Comment déduire un don de mes impôts en Suisse ?

Donnez au moins CHF 100 par an à une organisation suisse exonérée d'impôt et vous pouvez déduire jusqu'à 20% de votre revenu net.

Vous avez donné à une association en Suisse et vous voulez savoir si vous pouvez le déduire. Voici comment cela fonctionne, en mots simples.

Les règles en bref

Au moins CHF 100 au cours d'une année fiscale. Les totaux plus petits ne sont pas déductibles.
Au maximum 20% de votre revenu net pour l'impôt fédéral.
L'organisation doit être exonérée d'impôt. Personne morale ayant son siège en Suisse, exonérée en raison de son but d'utilité publique. Les dons à des organisations étrangères ne sont en général pas déductibles.
De l'argent uniquement. Le temps de bénévolat ne peut pas être déduit.

Exemple : votre revenu net est de CHF 80 000 et vous donnez CHF 500 à une association exonérée. Vous pouvez déduire les CHF 500 (le plafond serait de CHF 16 000).

Les montants de cet exemple sont inventés.

Les cantons ont leurs propres règles

La règle fédérale ci-dessus concerne l'impôt fédéral direct. Chaque canton impose aussi votre revenu et fixe ses propres limites, formulaires et listes d'organisations exonérées. Consultez la page de votre canton avant de remplir votre déclaration.

Justificatif

Vous devez pouvoir présenter un document pour chaque don que vous déclarez. Un extrait bancaire ou un reçu de l'organisation suffit. Conservez-le au cas où l'administration fiscale le demanderait.

Dans WeGlow

Pour les organisations suisses éligibles, WeGlow crée une attestation de don (Spendenbescheinigung) en PDF et l'envoie par e-mail au donateur après un don ponctuel. Les donateurs qui donnent chaque mois reçoivent à la place une seule attestation récapitulative par an.

Dans quelle mesure en sommes-nous sûrs ?

Le minimum de CHF 100, le plafond de 20% et la règle sur les organisations exonérées proviennent de la loi fédérale elle-même (art. 33a de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct, LIFD, Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer) et d'un guide fiscal cantonal. Nous n'avons pas comparé les 26 cantons, les limites cantonales peuvent donc différer. Nous ne donnons pas de conseil fiscal personnel.

Quel est le minimum pour déduire un don en Suisse ?

Vous devez donner au moins CHF 100 au cours d'une année fiscale pour pouvoir le déduire. Les totaux plus petits ne comptent pas. Le critère est le total de l'année versé à des organisations exonérées, et non un seul don. Conservez un extrait bancaire ou un reçu pour chaque don.

Combien puis-je déduire au maximum ?

Pour l'impôt fédéral direct, la déduction est plafonnée à 20% de votre revenu net. Si vous donnez davantage, le surplus ne compte pas pour cet impôt. Les cantons fixent leurs propres limites : consultez aussi la page de votre canton avant de remplir votre déclaration.

Puis-je déduire un don à une association étrangère ?

En général, non. L'organisation doit être une personne morale ayant son siège en Suisse, exonérée d'impôt en raison de son but d'utilité publique. En cas de doute, demandez à votre canton si l'organisation figure sur sa liste des organisations exonérées.

Puis-je déduire mon bénévolat ?

Non. Seuls les dons en argent sont déductibles. Le temps de bénévolat, parfois appelé don de temps, ne peut pas être déduit. Si vous donnez aussi de l'argent à l'organisation que vous aidez, ce don suit les règles habituelles : minimum de CHF 100 et plafond de 20%.

Sources

Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, Art. 33a (Fedlex) : minimum de CHF 100, 20% du revenu net, personnes morales suisses exonérées d'utilité publique ou de service public
Spenden an steuerbefreite Organisationen (Kanton Bern) : un document pour chaque don, temps de bénévolat non déductible, règles cantonales