Comment déduire un don de mes impôts aux Pays-Bas ?
Un don ordinaire est déductible au-delà de 1 % de votre revenu seuil (au moins 60 €). Un don périodique n'a pas de seuil.
Vous avez fait un don à une association aux Pays-Bas et vous voulez savoir si vous pouvez le déduire. Voici comment cela fonctionne, en mots simples.
Deux sortes de dons
Un don ordinaire est déductible au-delà d'un seuil de 1 % de votre revenu seuil. Un don périodique n'a pas de seuil.
- Un don ordinaire (ponctuel, ou non fixé par un contrat) : seule la partie au-delà de 1 % de votre revenu seuil (le « drempelinkomen »), avec un seuil minimal de 60 €, est déductible. Vous pouvez déduire au maximum 10 % de votre revenu seuil.
- Un don périodique : aucun seuil. Vous donnez chaque année le même montant à la même organisation pendant au moins cinq ans, dans une convention écrite avec une date de fin. Le maximum est de 1 500 000 € par an en 2025 et 2026.
Exemple de l'administration fiscale : avec un revenu seuil de 35 000 €, le seuil est de 350 € et vous pouvez déduire au maximum 3 500 €.
Pour quelles organisations ?
Les dons ordinaires sont déductibles quand vous donnez à une ANBI (une organisation d'utilité publique reconnue par l'administration fiscale). L'administration fiscale propose un outil pour vérifier le statut ANBI. Les dons en espèces ne sont pas déductibles.
La convention pour un don périodique
La convention peut être rédigée par un notaire, ou par vous-même avec l'organisation. Les paiements faits avant votre signature ne comptent pas. Conservez bien la convention, car l'administration fiscale peut la demander.
Dans quelle mesure en sommes-nous sûrs ?
Les montants viennent de l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) et valent pour 2025 et 2026. Nous ne donnons pas de conseil fiscal personnel.
Quel est le seuil pour un don ordinaire ?
Le seuil est de 1 % de votre revenu seuil, avec un minimum de 60 €. Seule la partie au-delà est déductible, jusqu'à 10 % de votre revenu seuil. Avec un revenu seuil de 35 000 €, le seuil est de 350 € et vous pouvez déduire au maximum 3 500 € (Belastingdienst).
Un don périodique a-t-il un seuil ?
Non, un don périodique n'a pas de seuil. Vous fixez le don dans une convention et donnez chaque année le même montant pendant au moins cinq ans. Le maximum est de 1 500 000 € par an en 2025 et 2026. Les dons faits avant la convention ne comptent pas.
Dois-je envoyer la convention du don périodique à l'administration fiscale ?
Non. Les formulaires sont destinés à vous et à l'association. Conservez toutefois la convention signée : en cas de contrôle de votre déclaration, l'administration fiscale peut la demander. Un notaire n'est pas obligatoire, vous pouvez aussi rédiger la convention vous-même.
Tout don à une association est-il déductible ?
Non. Un don ordinaire est déductible quand vous donnez à une ANBI, une organisation au statut d'utilité publique reconnu. Les dons en espèces ne sont pas déductibles. Avant de donner, vérifiez le statut ANBI de l'organisation avec l'outil de l'administration fiscale.
À lire aussi
Pour aller plus loin :
- Comment déduire un don de mes impôts en Suisse ?
- Comment fonctionne le Gift Aid au Royaume-Uni ?
- Don en France : comment fonctionne la réduction d'impôt ?
Sources
- Giften (Belastingdienst) : dons ordinaires et périodiques, le maximum de 1,5 million d'euros, convention écrite, les dons faits avant la convention ne comptent pas
- Gift aftrekken (Belastingdienst) : seuil de 1 % du revenu seuil, minimum de 60 €, maximum de 10 %, exemple
- Overeenkomst periodieke giften (Belastingdienst) : au moins cinq ans, conserver la convention
Encore de Glowie
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