Spenden in Luxemburg absetzen: die 120-Euro-Schwelle
Der Satz von 75 % ist eine französische Regel, keine luxemburgische. Die drei tatsächlichen Regeln mit amtlichen Quellen, und was die Jahresschwelle für Ihre Sammlung bedeutet.
Wenn Sie suchen, wie der Spendenabzug in Luxemburg funktioniert, stoßen Sie auf widersprüchliche Zahlen. Eine gut platzierte luxemburgische Website verkündet sogar in ihrer Überschrift, dass 75 % Ihrer Spenden von der Steuer abgezogen werden. Dieser Satz von 75 % ist eine französische Regel, keine luxemburgische.
QuelleHier stehen die tatsächlichen Regeln, mit den amtlichen Quellen, und was sie konkret für eine asbl bedeuten, die Spenden sammelt.
Die drei Regeln, auf die es ankommt
In Luxemburg sind Spenden als Sonderausgaben abzugsfähig, auf Grundlage der Artikel 109 und 112 des geänderten Gesetzes vom 4. Dezember 1967 über die Einkommensteuer (L.I.R.). Für Nichtansässige gilt ergänzend Artikel 157ter. Quelle: Administration des contributions directes.
1. Mindestens 120 Euro pro Jahr — kumuliert, nicht pro Spende
Wörtlich auf der Seite der Administration: "le total annuel des libéralités doit être égal ou supérieur à 120 euros".
Das entscheidende Wort ist "total annuel", also Jahressumme. Es handelt sich nicht um einen Mindestbetrag pro Spende, sondern um eine Summe über das Steuerjahr. Mehrere Spenden von 30 Euro an verschiedene Organisationen addieren sich und überschreiten gemeinsam die Schwelle.
Die Folge ist unmittelbar und wird oft missverstanden: Eine Einzelspende von 20 Euro bringt keinerlei Steuervorteil, es sei denn, der Spender erreicht durch weitere Spenden im Jahr insgesamt 120 Euro.
2. Eine Obergrenze von 20 % der Nettoeinkünfte und von 1.000.000 Euro
Ebenfalls aus derselben Quelle: "la déduction annuelle au titre de libéralités et dons ne peut pas dépasser 20% du total des revenus nets" und auch nicht "1 000 000 euros". Beide Grenzen gelten zusammen, und die niedrigere greift.
Der Betrag über der Grenze ist nicht verloren: Er ist auf die zwei folgenden Steuerjahre übertragbar, unter denselben Bedingungen.
3. Der Empfänger muss auf der Liste der anerkannten Organisationen stehen
Das ist in der Praxis die einschränkendste Bedingung. Nur bestimmte Kategorien von Organisationen eröffnen das Recht auf den Abzug: als gemeinnützig anerkannte Organisationen, der Fonds culturel national, der Fonds national de soutien à la production audiovisuelle, Kultur | lx, bestimmte Stiftungen für Stipendien oder Forschung sowie Sozialunternehmen, deren Anteile zu 100 % Impact-Anteile sind.
Die amtliche Liste — "Relevé des organismes agréés par le Ministère de la Justice ou reconnus par une loi spéciale" — wurde am 3. August 2026 aktualisiert und umfasst rund 500 Organisationen.
Achtung vor einem veralteten Dokument, das noch kursiert. Ein PDF mit dem Titel "Relevé des organismes reconnus d'utilité publique", Anlage zum Rundschreiben L.I.R. 112/1, stammt vom 31. Mai 2003 und enthält nur 127 Organisationen. Es taucht noch immer in Suchergebnissen auf. Verwenden Sie es nicht: Es ist dreiundzwanzig Jahre alt.
Und Spenden ins Ausland?
Ein wenig bekannter und nützlicher Punkt: Die Administration sieht eine Regelung für Spenden an vergleichbare Einrichtungen in der EU oder der EFTA vor. Ein luxemburgischer Steuerpflichtiger kann also unter Bedingungen eine anerkannte belgische, französische oder deutsche Organisation mit demselben Steuervorteil unterstützen.
Was die Seiten falsch darstellen, und warum das wichtig ist
Der Satz von 75 % gehört zum französischen Recht: In Frankreich beträgt die Steuerermäßigung in der Regel 66 %, erhöht auf 75 % für die Hilfe an Menschen in Not. Diese Prozentsätze existieren im luxemburgischen System nicht, das über einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen funktioniert und nicht über eine Steuerermäßigung zu einem festen Satz.
Der Unterschied ist struktureller Natur. In Frankreich gibt eine Spende von 100 Euro Anspruch auf eine Steuerermäßigung von 66 Euro. In Luxemburg senkt eine Spende von 100 Euro Ihr steuerpflichtiges Einkommen um 100 Euro — die tatsächliche Ersparnis hängt also von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Das ist kein Vokabeldetail: Es verändert die Rechnung vollständig.
Ein Artikel auf einer luxemburgischen Seite für Grenzgänger trägt dennoch den Titel "75 % Ihrer Spenden werden von der Steuer abgezogen". Im Fließtext werden die korrekten luxemburgischen Regeln durchaus genannt — Minimum 120 Euro, Obergrenze von 20 % oder 1.000.000 Euro — aber die Überschrift führt in die Irre, und die Überschrift ist das, was rankt.
Welche asbl den Abzug bieten kann und welche nicht
Das ist die Frage, die über Ihre Sammelstrategie entscheidet.
| Rechtsform | Abzug für den Spender? |
|---|---|
| Gewöhnliche asbl | Nein, außer sie hat den Status der Gemeinnützigkeit erhalten |
| Als gemeinnützig anerkannte asbl | Ja, nach Anerkennung und Eintragung in die Liste |
| Stiftung | Ja — der Status wird mit der Genehmigung durch großherzoglichen Erlass erworben |
| Sozialunternehmen (100 % Impact-Anteile) | Ja, sofern anerkannt |
Den Status der Gemeinnützigkeit erhält man beim Justizministerium. Die Bedingungen sind anspruchsvoll: Der Zweck muss dem Allgemeininteresse dienen, und die Akte enthält einen ausführlichen Bericht über die konkreten Projekte der drei vorangegangenen Jahre, von der Generalversammlung genehmigt, samt einer Zuverlässigkeitsprüfung der Verwaltungsratsmitglieder. Eine Organisation, die den Status erhält, gilt automatisch als großer Verein, mit verschärften Buchführungspflichten.
Für die tausenden luxemburgischen asbl ohne diesen Status — Sportvereine, Jugendbewegungen, Nachbarschaftsinitiativen, lokale Kulturvereine — greift das Steuerargument schlicht nicht. Das hindert sie nicht daran, online zu sammeln; es bedeutet, dass ihre Argumentation auf der Sache selbst und auf der Leichtigkeit des Spendens beruhen muss, nicht auf dem Steuervorteil.
Eine Regel, die man kennen sollte: die 30.000-Euro-Schwelle
Hier ist eine Bestimmung, die Schatzmeister von asbl regelmäßig beunruhigt und deren Ausnahme wichtiger ist als die Regel.
Laut guichet.lu: "Tout legs, ainsi que toute donation au profit d'une association sans but lucratif (ASBL) ou d'une fondation qui dépasse 30.000 euros doit être autorisé par un arrêté du ministre de la Justice." Jede Schenkung über 30.000 Euro braucht also grundsätzlich einen Erlass des Justizministers.
Doch die Ausnahme höhlt die Regel für die Online-Sammlung weitgehend aus: Diese Genehmigung ist nicht erforderlich, wenn die Schenkung unter Lebenden per Überweisung von einem in einem EU- oder EWR-Mitgliedstaat zugelassenen Kreditinstitut erfolgt. Das Justizministerium bestätigt das: Die Anforderung gilt nicht für Banküberweisungen von Kreditinstituten aus der EU oder dem EWR, unabhängig vom Betrag.
Anders gesagt: Eine große Spende, die über einen regulierten Zahlungsfluss läuft, braucht keinen Ministerialerlass. Das ist eine gute Nachricht für jede Organisation, die online sammelt.
Braucht man eine Genehmigung, um eine Sammlung zu starten?
Wir haben keine nationale Pflicht zu einer vorherigen Genehmigung für einen öffentlichen Spendenaufruf in Luxemburg gefunden. Das ist ein bemerkenswerter Unterschied zu Frankreich, wo eine vorherige Anmeldung existiert. Unsere Recherchen auf guichet.lu und auf den Seiten des Justizministeriums ergaben kein solches Verfahren; auch die Seite zur Gründung einer asbl erwähnt keines.
Zwei Vorbehalte, der Ehrlichkeit halber: Wir haben Legilux nicht erschöpfend ausgewertet, und physische Sammlungen im öffentlichen Raum können unter kommunale Polizeiverordnungen fallen. Für eine Online-Sammlung stellt sich diese letzte Frage nicht.
Was es dagegen gibt, ist die Selbstregulierung: Don en Confiance Luxembourg a.s.b.l., gegründet 2011, verwaltet einen Verhaltenskodex für ethisches Fundraising und finanzielle Transparenz, mit rund dreißig Mitgliedsorganisationen, darunter CARE Luxembourg, die Fondation Cancer und das luxemburgische Rote Kreuz. Mehrere zeigen ihre Mitgliedschaft auf ihrer Spendenseite. In einem Land, in dem das Justizministerium selbst einen Hinweis an Spender veröffentlicht, der vor Betrügern mit Namen ähnlich denen legitimer Hilfsorganisationen warnt, wiegt dieses Siegel.
Was die 120-Euro-Schwelle für Ihre Sammlung bedeutet
Hier trifft das Steuerrecht auf die Strategie, und diese Überlegung wird selten angestellt.
Die Dauerspende ist in Luxemburg das steuerlich wirksamste Instrument. Zehn Euro im Monat ergeben genau 120 Euro im Jahr: Die Schwelle ist punktgenau erreicht. Ein regelmäßiger Spender mit 10 Euro überschreitet sie, ohne darüber nachzudenken, während ein Gelegenheitsspender mit 25 Euro sie nie erreicht.
Das hat zwei praktische Folgen:
- Kommunizieren Sie monatlich, nicht punktuell. "10 Euro im Monat, und Ihre Spende ist steuerlich abzugsfähig" ist ein Argument, das Ihre Mitbewerber nicht verwenden, und es stimmt.
- Sie müssen die Jahressumme pro Spender verfolgen. Ohne das wissen Sie nicht, wer die 120 Euro überschritten hat, und können ihn nicht daran erinnern. Das ist eine Frage der Datenverwaltung, nicht des Steuerrechts.
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Häufig gestellte Fragen
Ab welchem Betrag ist eine Spende in Luxemburg abzugsfähig?
Die Jahressumme Ihrer Zuwendungen muss mindestens 120 Euro erreichen. Es handelt sich um eine Summe über das Steuerjahr, über alle Empfänger hinweg, und nicht um einen Mindestbetrag pro Spende. Der Abzug ist auf 20 % Ihrer gesamten Nettoeinkünfte oder auf 1.000.000 Euro begrenzt, wobei die niedrigere Grenze greift, und der Überschuss ist auf die zwei folgenden Steuerjahre übertragbar.
Beträgt der Abzugssatz in Luxemburg 75 %?
Nein. Der Satz von 75 % ist eine französische Regel, anwendbar auf die Hilfe an Menschen in Not; der allgemeine französische Satz beträgt 66 %. Das luxemburgische System ist grundsätzlich anders: Die Spende wird als Sonderausgabe vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen, es gibt keine Steuerermäßigung zu einem festen Satz. Die tatsächliche Ersparnis hängt daher von Ihrem Grenzsteuersatz ab.
Welche Organisationen dürfen in Luxemburg abzugsfähige Spenden empfangen?
Als gemeinnützig anerkannte Organisationen, durch großherzoglichen Erlass genehmigte Stiftungen, der Fonds culturel national, der Fonds national de soutien à la production audiovisuelle, Kultur | lx, bestimmte Stipendienstiftungen und Sozialunternehmen, deren Anteile zu 100 % Impact-Anteile sind. Die amtliche Liste wird von der Administration des contributions directes veröffentlicht und umfasst rund 500 Organisationen. Eine gewöhnliche asbl ohne den Status der Gemeinnützigkeit steht nicht darauf.
Braucht meine asbl eine Genehmigung für eine große Spende?
Jede Spende oder jedes Vermächtnis von mehr als 30.000 Euro zugunsten einer asbl oder einer Stiftung muss grundsätzlich durch einen Erlass des Justizministers genehmigt werden. Diese Genehmigung ist jedoch nicht erforderlich, wenn die Schenkung unter Lebenden per Überweisung von einem in einem EU- oder EWR-Staat zugelassenen Kreditinstitut erfolgt, unabhängig vom Betrag. Eine über einen regulierten Zahlungsfluss erhaltene Spende entgeht dieser Formalität also.
Braucht man eine Genehmigung, um in Luxemburg eine Sammlung zu organisieren?
Wir haben keine nationale Pflicht zu einer vorherigen Genehmigung für einen öffentlichen Spendenaufruf gefunden, anders als in Frankreich. Physische Sammlungen im öffentlichen Raum können dagegen unter kommunale Polizeiverordnungen fallen, was bei Ihrer Gemeinde zu prüfen ist. Für eine Online-Sammlung stellt sich die Frage nicht.
Wie erfahre ich, welche Spender die 120-Euro-Schwelle erreicht haben?
Das setzt voraus, dass Sie die Jahressumme pro Spender verfolgen, was ein einfacher Kontoauszug nicht leistet. Eine Plattform mit einer Spendenhistorie pro Spender beantwortet diese Frage direkt. Auf WeGlow.world ist diese Spendenverwaltung im kostenlosen Tarif enthalten, zusammen mit monatlichen Spenden über WeGlow Donate — dem Format, das die Schwelle bei 10 Euro im Monat überschreiten lässt.
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Dieser Artikel gibt die Steuerregeln wieder, wie sie von der Administration des contributions directes, dem Justizministerium und guichet.lu veröffentlicht wurden, geprüft am 25. August 2026. Er stellt keine Steuerberatung dar: Wenden Sie sich für einen konkreten Fall, insbesondere zum Formalismus der Bescheinigungen und zu etwaigen Meldepflichten, an einen luxemburgischen Steuerberater.