Dons de Noël et de fin d'année aux Pays-Bas : l'ANBI
Ce qu'une ANBI néerlandaise peut dire aux donateurs à Noël : don ordinaire, don périodique sur 5 ans, justificatifs et obligation de publication.
En bref À Noël, beaucoup de donateurs demandent si leur don est déductible. Pour une ANBI, un don ordinaire ne compte qu'au-dessus d'un seuil de 1 % du revenu de référence (minimum 60 €), jusqu'à un maximum de 10 %. Un don périodique sur 5 ans n'a pas de seuil. Conservez les justificatifs et publiez les données de votre ANBI.
Cet article décrit les règles aux Pays-Bas.
Pourquoi les donateurs s'interrogent-ils sur la déduction à Noël ?
Décembre est une période de dons intense pour beaucoup d'associations. Les donateurs pensent alors à leur déclaration d'impôts et demandent s'ils peuvent déduire leur don. Une réponse claire sur votre page de don et dans votre e-mail de Noël inspire confiance, sans que vous ayez à donner de conseil fiscal.
Vous cherchez d'abord une action ? Voyez les idées d'actions de Noël pour les Pays-Bas. Pour la planifier, lisez organiser une action de Noël aux Pays-Bas. Cet article porte sur les dons eux-mêmes.
Quelles organisations sont des ANBI ?
Un don est déductible de l'impôt sur le revenu s'il va à une ANBI (algemeen nut beogende instelling, organisation d'utilité publique), à une ANBI culturelle ou à une SBBI. Le donateur vérifie le statut avec l'outil « ANBI opzoeken » (recherche d'ANBI) sur le site de la Belastingdienst (l'administration fiscale néerlandaise). Vérifiez donc aussi vous-même que votre fondation y figure correctement.
Un don ordinaire à une association sans statut d'ANBI n'est pas déductible. Les associations ne sont éligibles qu'aux dons périodiques, sous conditions, par exemple au moins 25 membres et aucun but lucratif. Une fondation de soutien (SBBI) est liée au jubilé d'un club, d'une chorale ou d'une harmonie et n'agit que durant l'année du jubilé.
Comment fonctionne le don ordinaire ?
Un don ordinaire est soumis à un seuil de 1 % du revenu de référence (« drempelinkomen »), avec un minimum de 60 €. Seul ce que vous donnez au-dessus de ce seuil est déductible. Il existe aussi un plafond : au total 10 % au maximum du revenu de référence.
Le revenu de référence est le total des revenus et des déductions des box 1, 2 et 3, sans les déductions personnelles. Un exemple à titre d'illustration : avec un revenu de référence de 40 000 €, le seuil est de 400 €. Si quelqu'un donne 500 €, 100 € sont déductibles. Les petits dons ne rapportent donc souvent rien.
Donnez donc à vos donateurs une image honnête. Ne dites pas que chaque don est déductible, mais expliquez que cela dépend du total des dons et du revenu. Pour un conseil personnel, renvoyez-les à la Belastingdienst.
Pour une ANBI culturelle, le don peut être majoré de 25 %, avec une majoration maximale de 1 250 €.
Comment fonctionne le don périodique ?
Le don périodique est l'outil le plus puissant d'une ANBI. Il n'y a pas de seuil et le maximum pour 2026 est de 1 500 000 € par an. En contrepartie, le donateur s'engage sur le même montant par an pendant 5 années civiles.
- Chaque année le même montant à la même organisation, pendant 5 années civiles consécutives.
- Consigné dans un acte notarié ou dans une convention écrite, que le donateur peut rédiger lui-même.
- Le don n'ouvre droit à aucune contrepartie.
- Les dons faits avant la signature de la convention ne comptent pas.
Attention à l'exception en cas de chômage. Si le donateur souhaite que le don cesse dans ce cas, la convention doit le mentionner expressément. Sinon, le don devient un don ordinaire. Un e-mail de Noël qui demande un don sur cinq ans convient donc mieux à des donateurs que vous connaissez depuis des années.
Quel justificatif accompagne un don ?
Pour un don ordinaire, le donateur n'a pas besoin d'attestation. Il prouve le don par des documents écrits, comme des relevés bancaires. Les dons en espèces ne sont pas déductibles, même lorsque vous les collectez sur un marché de Noël. Un don en ligne par la banque laisse naturellement une trace.
Pour un don périodique, la convention est le justificatif. Une attestation fiscale néerlandaise comme en Belgique n'est pas confirmée comme obligation pour un don ordinaire. Si vous souhaitez malgré tout envoyer quelque chose aux donateurs, comme une lettre de remerciement avec le montant, faites-le comme un service. En cas de doute, demandez à la Belastingdienst quel justificatif elle accepte.
Quelle est l'obligation de publication d'une ANBI ?
Une ANBI doit publier des informations sur son propre site ou sur un site partagé. Les donateurs qui hésitent peuvent consulter cette page. Si tout y figure, cela inspire confiance.
- Nom et nom d'usage, RSIN (numéro fiscal des organisations) et coordonnées.
- L'objectif et les grandes lignes du plan stratégique.
- Les fonctions et les noms des administrateurs, ainsi que la politique de rémunération.
- Un rapport d'activités à jour.
- La reddition de comptes financière : bilan, compte de résultat et annexe.
Vous publiez les données financières chaque année dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice. Les grandes ANBI utilisent des formulaires standard : les organisations de collecte de fonds dont le total des recettes dépasse 50 000 € et les autres ANBI dont les dépenses dépassent 100 000 €. C'est une obligation pour votre propre site, pas une exigence pour la page de don elle-même.
Comment faire avec WeGlow.world
Sur WeGlow.world, vous construisez votre page de don en trois étapes : montant, coordonnées et récapitulatif. Les donateurs choisissent un don unique ou mensuel, avec leurs propres montants et éventuellement une étiquette comme « un repas chaud ». Nous demandons un prénom et une adresse e-mail. Il est possible de donner anonymement. Tout fonctionne sur un téléphone.
- Indiquez votre statut d'ANBI et un lien vers votre page de publication dans votre récit, pour que les donateurs la trouvent tout de suite.
- Préparez un texte de remerciement. S'il est rempli, un e-mail de remerciement part automatiquement après un don.
- Laissez vos soutiens lancer leur propre page de collecte pour solliciter leur réseau.
- Laissez Glowie réécrire votre récit sur un ton personnel, professionnel ou urgent. C'est-vous qui confirmez ce qui est mis en ligne.
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Questions fréquentes
Tout don à une association est-il déductible ?
Non. Le don doit aller à une ANBI, à une ANBI culturelle ou à une SBBI et remplir les conditions. De plus, un don ordinaire ne compte qu'au-dessus du seuil de 1 % du revenu de référence, avec un minimum de 60 €.
Quel est le maximum pour un don ordinaire ?
Le maximum est de 10 % du revenu de référence. Ce que vous donnez au-delà n'est pas déductible. Un don périodique n'a pas de seuil et son maximum est de 1 500 000 € par an.
Le don périodique doit-il passer par un notaire ?
Pas nécessairement. Le don peut être consigné dans un acte notarié ou dans une convention écrite que le donateur rédige lui-même. Ce qui compte : le même montant, la même organisation et 5 années civiles consécutives.
Un donateur peut-il donner en espèces et déduire quand même ?
Non. Les dons en espèces ne sont pas déductibles. Le donateur prouve un don ordinaire par des documents écrits, comme des relevés bancaires. Un don en ligne par la banque est donc facile à justifier.
Et si ma fondation n'est pas encore une ANBI ?
Alors les donateurs n'obtiennent pas de déduction pour un don ordinaire. Demandez à la Belastingdienst quelles conditions s'appliquent et comment demander le statut. D'ici là, ne dites rien de la déduction sur votre page.
Sources
Toutes les règles ci-dessus proviennent de pages officielles, vérifiées le 9 octobre 2026. Pour votre propre situation, demandez conseil à la Belastingdienst.