Déduction fiscale des dons de Noël au Luxembourg

Dons de Noël au Luxembourg : dépense spéciale dès 120 euros par an, plafond de 20 % du revenu net, liste de l'ACD. Une asbl n'est pas déductible d'office.

En bref Au Luxembourg, un don de Noël est déductible comme dépense spéciale, mais seulement si le total des dons de l'année atteint 120 euros et si l'organisme figure sur la liste de l'Administration des contributions directes. Le plafond est de 20 % du revenu net. Une asbl n'est pas déductible d'office.

Comment fonctionne la déduction des dons au Luxembourg ?

Un don en argent à un organisme admis se déduit du revenu net, au titre des dépenses spéciales (articles 109 et 112 L.I.R.). Il ne s'agit pas d'une réduction d'impôt calculée en pourcentage : l'avantage dépend de la tranche d'imposition de chaque donateur.

Évitez donc toute promesse du type « récupérez la moitié de votre don ». Écrivez plutôt : « Votre don peut être déduit de votre revenu imposable, selon votre situation. »

Quels montants et quelles limites retenir ?

Trois chiffres comptent, tous confirmés par l'Administration des contributions directes (ACD) :

  • Minimum : le total des dons de l'année doit atteindre 120 euros. Le seuil s'applique au total annuel, pas à chaque don.
  • Plafond : la déduction ne dépasse ni 20 % du total des revenus nets, ni 1 000 000 euros.
  • Report : ce qui dépasse ces limites peut être reporté sur les 2 années d'imposition suivantes, aux mêmes conditions.

Exemple purement illustratif : avec un revenu net de 60 000 euros, le plafond annuel est de 12 000 euros. Un donateur qui verse 150 euros en trois dons de 50 euros dépasse le minimum de 120 euros.

Quel organisme peut recevoir un don déductible ?

Seuls les organismes que l'ACD reconnaît ouvrent le droit à la déduction. Il s'agit d'organismes d'utilité publique à caractère philanthropique, religieux, scientifique, artistique, pédagogique, social, sportif ou touristique, ainsi que de quelques catégories particulières, comme certaines ONGD agréées par le ministère des Affaires étrangères.

L'ACD publie des relevés des organismes agréés. L'année indiquée à côté d'un organisme est la première année d'imposition pour laquelle ses dons sont déductibles.

Pourquoi une asbl n'est pas automatiquement déductible

Une association sans but lucratif, même active et sérieuse, ne figure pas d'office sur la liste. Elle doit avoir obtenu le statut d'utilité publique auprès du ministère de la Justice, puis apparaître dans les relevés de l'ACD.

La liste évolue aussi : un organisme peut perdre son statut. Avant d'écrire « déductible » sur votre page, vérifiez votre propre nom dans le relevé en vigueur, et recontrôlez-le avant chaque campagne.

Et pour une association établie dans un autre pays de l'Union ?

L'ACD assimile les organismes similaires ayant leur siège dans un autre État de l'Union européenne ou de l'AELE, reconnus d'intérêt général selon leur droit national. Les détails figurent dans une circulaire que nous n'avons pas lue en entier.

Si votre association est établie hors du Luxembourg, posez la question directement à l'ACD avant de communiquer quoi que ce soit à vos donateurs luxembourgeois.

Quel justificatif remettre au donateur ?

Ce point n'est pas confirmé. Les pages de l'ACD que nous avons consultées ne décrivent aucun modèle de justificatif ni de reçu. Demandez à l'ACD si un document de l'association est exigé et quelles mentions il doit contenir.

En attendant, un message de remerciement qui indique le nom du donateur, le montant et la date reste une bonne pratique. Ce n'est pas une exigence confirmée, et il ne remplace pas la réponse de l'ACD.

Quels dons comptent, et jusqu'à quand ?

L'ACD parle de dons en espèces, c'est-à-dire d'argent. Que le paiement en ligne par carte ou par virement entre dans cette catégorie n'est pas confirmé : demandez-le à l'ACD.

La déclaration d'impôt mentionne les libéralités versées pendant l'année. Un don de Noël compte donc, selon toute apparence, pour l'année du versement. Cette règle du 31 décembre est une déduction de notre part : l'ACD ne la formule pas telle quelle, confirmez-la auprès d'elle. Invitez vos donateurs à donner avant le 31 décembre, sans promettre les tout derniers jours.

Comment faire avec WeGlow.world

Si votre organisation est sur WeGlow.world, la page de don se met en place en trois étapes : montant, coordonnées, récapitulatif. Elle accepte les dons uniques et mensuels, fonctionne sur mobile et demande le prénom et le courriel du donateur. Vous pouvez démarrer gratuitement avec un compte.

La page ne vous dispense pas de vérifier votre statut auprès de l'ACD. Elle vous aide à remercier chaque donateur, avec un texte de remerciement que vous rédigez vous-même.

Pour donner de l'élan à l'action, ajoutez une expérience de Noël. La Glow Room est un salon en 3D avec un sapin où chaque don devient une décoration. Le Ciel étoilé transforme chaque don en étoile, et vous volez d'étoile en étoile. Ces expériences restent des concepts jusqu'au lancement officiel : ne bâtissez pas votre calendrier dessus sans confirmation.

Chaque supporter peut aussi lancer sa propre page d'action et mobiliser son entourage. Pour la suite, lisez nos idées d'action de Noël pour une association au Luxembourg, le guide pour organiser votre action de Noël et celui sur l'action de Noël en ligne. Vous pouvez aussi créer votre compte.

Quel calendrier avant le 31 décembre ?

Un calendrier réaliste sur 4 semaines :

  • semaine 1 : vérifier votre présence dans le relevé de l'ACD et préparer la page de don ;
  • semaine 2 : écrire le message d'appel et le texte de remerciement ;
  • semaine 3 : lancer l'appel et mobiliser 5 à 10 personnes qui relaient ;
  • semaine 4 : rappeler la date du 31 décembre, puis remercier chaque donateur.

Si votre organisme n'est pas encore sur la liste, ne l'annoncez pas comme déductible. Le statut se demande auprès du ministère de la Justice.

Questions fréquentes

À partir de quel montant un don est-il déductible au Luxembourg ?

Le total des dons de l'année doit atteindre 120 euros. Ce seuil s'applique au total annuel et non à chaque don. Un donateur qui verse 40 euros trois fois dans l'année atteint donc le minimum, à condition que tous les bénéficiaires soient admis.

Une asbl est-elle automatiquement déductible ?

Non. L'organisme doit avoir le statut d'utilité publique et figurer dans les relevés de l'ACD. Certains organismes reconnus avant la loi du 4 mars 1994, sans désignation par arrêté grand-ducal, n'ouvrent pas non plus de droit à la déduction. Vérifiez votre cas auprès de l'ACD.

Que se passe-t-il si le don dépasse le plafond ?

Le plafond est de 20 % du revenu net ou de 1 000 000 euros. Le surplus peut être reporté sur les 2 années d'imposition suivantes, aux mêmes conditions et dans les mêmes limites.

Un reçu de l'association est-il obligatoire ?

Ce n'est pas confirmé. Les sources de l'ACD que nous avons lues ne décrivent aucun justificatif. Demandez à l'ACD ce qu'elle exige, puis communiquez ce document à vos donateurs avec leur remerciement.

WeGlow.world délivre-t-il une attestation fiscale luxembourgeoise ?

Non. WeGlow.world n'émet pas d'attestation fiscale luxembourgeoise. La page de don recueille le prénom, le courriel et le montant. Le statut et le justificatif éventuel restent de votre ressort. Confirmez-les avec l'ACD.

Sources

Informations vérifiées le 9 octobre 2026. Ceci n'est pas un conseil fiscal ni juridique : confirmez votre situation auprès de l'Administration des contributions directes.

Articles