Déductibilité des dons de Noël en Autriche

Déductibilité des dons de Noël en Autriche : plafond de 10 pour cent, décision, déclaration via FinanzOnline et ce que votre Verein peut promettre.

En bref En Autriche, les dons aux organismes bénéficiaires sont déductibles comme dépenses spéciales, jusqu'à 10 pour cent du total des revenus. Votre Verein (association) a besoin d'une décision et d'une inscription sur la liste du BMF. La déclaration passe par FinanzOnline si les donateurs indiquent nom, prénom et date de naissance. Prévoyez-le avant votre campagne de Noël.

Cet article décrit les règles en Autriche.

Qui donne à Noël se demande si c'est fiscalement avantageux. Vérifiez d'abord si votre Verein est bénéficiaire, quelles données il vous faut et ce que vous pouvez promettre.

Comment fonctionne la déductibilité des dons en Autriche ?

Les libéralités en argent versées à des organismes bénéficiaires sont des dépenses spéciales. Elles réduisent le revenu du donateur, jusqu'à 10 pour cent du total des revenus de l'année concernée. La base légale est le § 18, al. 1, point 7 de l'EStG (loi sur l'impôt sur le revenu).

C'est une déduction du revenu, pas un pourcentage fixe remboursé. L'impôt économisé dépend donc du revenu personnel.

Nous n'avons trouvé aucun montant minimal dans la loi ni sur la page du ministère des Finances : nous n'affirmons ni qu'il en existe un, ni qu'il n'y en a pas. En cas de doute, interrogez le Finanzamt Österreich (l'administration fiscale autrichienne).

Pour les entreprises, les dons prélevés sur le patrimoine professionnel sont des charges d'exploitation, jusqu'à 10 pour cent du bénéfice avant abattement (§ 4a, al. 1 EStG). Le reste est déductible comme dépense spéciale.

Quand votre Verein est-il bénéficiaire ?

Votre Verein n'est bénéficiaire que si le Finanzamt Österreich lui a délivré un Spendenbegünstigungsbescheid (décision d'éligibilité aux dons) et s'il figure sur la liste publique du ministère des Finances. Sinon, les donateurs ne peuvent rien déduire.

Depuis le 1er janvier 2024, ne sont plus éligibles seulement quelques finalités, mais toutes les finalités d'intérêt général et caritatives, ainsi que la recherche, l'art et l'éducation des adultes (§ 4a, al. 2 EStG).

Conditions du § 4a, al. 4 EStG, notamment :

  • Le Verein poursuit sans interruption des finalités éligibles depuis au moins un exercice de 12 mois.
  • Les frais d'administration liés à l'emploi des dons ne dépassent pas 10 pour cent des recettes de dons.
  • Il existe une affectation du patrimoine en cas de dissolution.
  • Le Verein rend crédible qu'il peut transmettre correctement les données.

La demande passe par FinanzOnline et est déposée par un mandataire, par exemple un conseiller fiscal. Ensuite, vous confirmez chaque année, dans les 9 mois suivant la fin de l'exercice, que les conditions sont remplies.

Comment le don arrive-t-il au fisc ? La déclaration via FinanzOnline

Si votre Verein a un établissement stable en Autriche, il transmet les dons au fisc via FinanzOnline, avant la fin février de l'année suivante. Les donateurs n'ont rien à déposer.

On déclare un identifiant personnel chiffré et le total de tous les dons de l'année civile. La condition est que le donateur communique à votre Verein son nom, son prénom et sa date de naissance (§ 18, al. 8 EStG).

Selon le ministère des Finances, l'orthographe doit correspondre exactement au registre de résidence (Meldezettel), sinon la mise en correspondance peut échouer. Qui refuse expressément ne doit pas être déclaré.

Prévoyez comment recueillir ces données de façon volontaire et transparente. La page de don de WeGlow.world exige le prénom et l'adresse e-mail ; le nom et le message sont facultatifs. Demandez la date de naissance par un autre canal, par exemple un formulaire de votre Verein.

Attestation de don pour les organismes étrangers

Un Verein sans établissement stable en Autriche, par exemple d'un autre État membre de l'UE, ne déclare pas via FinanzOnline. Le donateur prouve alors le paiement par un justificatif, sur demande.

À la demande du donateur, l'organisme doit délivrer une attestation de don. Elle comporte le nom de l'organisme, le nom et l'adresse du donateur, le montant, la date et le numéro d'enregistrement de la liste des bénéficiaires.

Une seule attestation suffit pour tous les dons d'une année civile. Des organismes étrangers de l'UE peuvent aussi être bénéficiaires, aux mêmes conditions (§ 4a, al. 3, point 4 EStG).

Ce que vous pouvez promettre dans la campagne de Noël

N'écrivez « fiscalement déductible » sur votre page de don que si votre Verein figure réellement sur la liste du ministère des Finances. Le ministère souligne qu'une telle mention ne prouve rien à elle seule.

Exemple prudent : « Notre Verein est inscrit comme bénéficiaire de dons. Pour la déclaration automatique au fisc, nous avons besoin de votre nom, de votre prénom et de votre date de naissance, comme sur votre Meldezettel. » Précisez aussi que les donateurs peuvent refuser la transmission.

Deux points pratiques :

  • Pour les particuliers, seuls les dons en argent sont en principe déductibles, pas les dons en nature, sauf exceptions pour certains organismes.
  • Un billet de tombola ou un achat au marché de l'Avent est-il une libéralité ? Non confirmé. Interrogez le Finanzamt Österreich avant de promettre une déductibilité pour une contrepartie.

Avec des lots ou des billets, lisez aussi planifier une campagne de Noël en Autriche.

La date butoir : la fin de l'année

Selon la loi, on déclare tous les montants versés pendant l'année civile : un don de décembre compte pour l'année où il est versé.

Nous n'avons trouvé aucune règle officielle sur la date exacte limite d'arrivée d'un paiement. N'annoncez aucune date fixe comme garantie dans votre e-mail de Noël ; recommandez de donner tôt en décembre. En cas de doute, interrogez le Finanzamt Österreich.

Comment faire avec WeGlow.world : dons de Noël sans paperasse

Si votre organisation est sur WeGlow.world, vous créez une page de don en trois étapes : montant, données personnelles, récapitulatif. Les dons sont uniques ou mensuels, aussi sur mobile.

Vos sympathisants peuvent lancer leur propre page de collecte et collecter auprès de leurs amis. Préparez un texte de remerciement envoyé après le don.

Pour une touche festive, il existe quatre expériences de Noël, qui restent un concept jusqu'au lancement officiel. Dans la Glow Room, chaque don devient une décoration du sapin. Dans le Ciel étoilé, chaque don devient une étoile et vous volez d'étoile en étoile. D'autres idées dans l'aperçu de la campagne de Noël.

Votre Verein gère les questions fiscales, dont la déclaration et l'attestation. Démarrer gratuitement avec un compte.

Votre planning en 6 semaines

Ce plan part de 6 semaines jusqu'à Noël.

  1. Semaine 1 : vérifiez si votre Verein figure sur la liste du BMF. Sinon, parlez de la demande avec votre conseiller fiscal.
  2. Semaine 2 : décidez quelles données demander et comment documenter le consentement.
  3. Semaine 3 : préparez la page de don et le texte de remerciement.
  4. Semaines 4 à 5 : lancez l'action, de préférence avec une campagne de Noël en ligne.
  5. Semaine 6 : remerciez tout le monde et préparez la déclaration de fin février.

Plus d'inspiration : idées de campagne de Noël pour l'Autriche.

Questions fréquentes

Tout Verein peut-il proposer la déductibilité des dons ?

Non. Le Verein a besoin d'un Spendenbegünstigungsbescheid du Finanzamt Österreich et doit figurer sur la liste publique du BMF. Alors seulement, les dons sont déductibles.

Jusqu'à quel montant les dons sont-ils déductibles ?

Jusqu'à 10 pour cent du total des revenus de l'année concernée. Pour les entreprises, jusqu'à 10 pour cent du bénéfice avant abattement.

Les donateurs doivent-ils déposer eux-mêmes quelque chose ?

Si le Verein a un établissement stable en Autriche, il déclare via FinanzOnline lorsque les donateurs ont indiqué nom, prénom et date de naissance. Les donateurs n'ont rien à déposer.

Que se passe-t-il si un donateur ne veut pas être déclaré ?

La déclaration ne doit pas être faite et le don n'est pas enregistré automatiquement. Prévenez les donateurs avant qu'ils ne donnent leurs données.

Les dons en nature à Noël sont-ils déductibles ?

Pour les particuliers, en principe non, seulement les dons en argent, avec des exceptions pour certains organismes. Interrogez le Finanzamt Österreich.

Sources

Toutes les sources ont été vérifiées le 9 octobre 2026. Cet article ne remplace pas un conseil fiscal.

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