Déduction des dons de Noël en Suisse : le guide

Dons de Noël en Suisse : déduction selon l'art. 33a LIFD, minimum de 100 francs, plafond de 20 pour cent, cantons et associations étrangères.

En bref Les dons de Noël à une organisation suisse sont déductibles du revenu au niveau fédéral : dès 100 francs par année fiscale et jusqu'à 20 pour cent du revenu. Il faut un siège en Suisse et l'exonération fiscale selon l'art. 56 let. g LIFD. Les cantons règlent le reste eux-mêmes, et les associations étrangères ne comptent pas.

Cet article décrit les règles en Suisse.

Que prévoit la Confédération pour les dons de Noël ?

Selon l'art. 33a LIFD (la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct, DBG en allemand), les dons volontaires en argent à des organisations exonérées ayant leur siège en Suisse sont déductibles du revenu. Les dons doivent atteindre au moins 100 francs sur l'année fiscale. La déduction est plafonnée à 20 pour cent du revenu, après déduction des frais selon les art. 26 à 33 LIFD.

C'est une déduction du revenu imposable, pas un remboursement fixe. Ce que le donateur économise réellement dépend de son taux d'imposition personnel. Ne promettez donc jamais « x pour cent de retour ».

Les 100 francs valent pour la somme des dons de l'année. Un don unique de 100 francs n'est pas nécessaire. Le texte de loi ne dit pas expressément si des dons à différentes organisations peuvent être additionnés. L'administration fiscale cantonale vous répondra.

Quelles organisations sont des bénéficiaires valables ?

Sont déductibles les dons aux personnes morales ayant leur siège en Suisse, exonérées d'impôt en raison de buts de service public ou d'utilité publique (art. 56 let. g LIFD). Le bénéfice doit servir exclusivement et irrévocablement à ces buts.

Une règle claire en découle : une association ou une fondation dont le siège est à l'étranger n'est pas un bénéficiaire déductible. Cela vaut aussi pour les organisations de pays voisins qui collectent des dons en Suisse. Que certains cantons prévoient des exceptions n'est pas confirmé. En cas de doute, demandez à votre administration fiscale cantonale.

L'exonération est accordée par l'autorité fiscale du siège de l'organisation. Si votre association est exonérée, indiquez-le sur la page de don et dans chaque e-mail de Noël. Cela inspire confiance et répond d'emblée à la question la plus fréquente.

Que décident les cantons ?

La loi sur l'harmonisation fiscale (LHID, StHG en allemand) autorise la déduction « dans la mesure fixée par le droit cantonal ». Chaque canton fixe donc lui-même le plafond pour l'impôt cantonal et communal. La déduction fédérale est uniforme, la déduction cantonale ne l'est pas.

Deux exemples sont confirmés. Le canton de Zurich indique au moins 100 francs et au plus 20 pour cent du revenu net, et tient un registre public des institutions exonérées. Le canton de Saint-Gall indique les mêmes valeurs par année fiscale.

Pour tous les autres cantons : nous ne donnons aucun chiffre que nous n'avons pas vérifié officiellement. Écrivez « Vérifiez votre canton » et renvoyez à l'administration fiscale du canton de domicile. Pour Saint-Gall, la page renvoie aux institutions ayant leur siège dans le canton ; demandez sur place si le vôtre est ailleurs.

Quel justificatif faut-il aux donateurs ?

L'art. 33a LIFD ne prescrit pas de formulaire de confirmation uniforme. Il n'existe donc pas de reçu fédéral. Ce que chaque canton accepte comme preuve n'est pas confirmé officiellement : certains se contentent du justificatif bancaire, d'autres veulent une confirmation de l'organisation.

Notre recommandation, pas une obligation légale : établissez une attestation sur demande. Elle indique le nom de l'organisation, le nom du donateur, le montant, l'année et la mention qu'aucune contrepartie n'a été reçue.

Nous ne promettons pas de reçu via WeGlow.world. Votre organisation établit elle-même cette attestation, par exemple en lettre ou en PDF envoyé en décembre et en janvier.

Quand le don doit-il être fait ?

L'année fiscale fait foi. Planifiez donc votre action de Noël sur l'année civile et appelez aux dons jusqu'au 31 décembre. Nous n'avons pas pu confirmer si, dans les derniers jours, c'est la date du paiement ou celle du débit qui compte.

Prévoyez donc une marge de quelques jours et n'écrivez aucune garantie dans l'e-mail. Une phrase comme « Donnez avant la mi-décembre pour que votre don soit sûrement comptabilisé cette année » est honnête et suffisamment pressante.

Et les tombolas, les billets et les contreparties ?

L'art. 33a LIFD parle de « prestations volontaires ». Qui reçoit quelque chose en échange ne donne pas, selon notre compréhension, au sens de cette règle, mais nous n'avons pas lu de déclaration officielle expresse à ce sujet. L'administration fiscale cantonale décide si un montant avec contrepartie est déductible en tout ou en partie. Séparez donc proprement achat et don.

Pour les tombolas, c'est la loi sur les jeux d'argent qui s'applique. Les petites tombolas avec uniquement des prix en nature et une somme totale des mises jusqu'à 50 000 francs sont privilégiées en droit fédéral, mais les cantons peuvent fixer des règles plus strictes. Les billets vendus en ligne ne sont pas une petite loterie. Interrogez l'autorité cantonale de surveillance avant chaque tirage.

Comment faire avec WeGlow.world

Voici comment cela fonctionne avec WeGlow.world si votre organisation figure sur la plateforme : vous créez une page de don en trois étapes (montant, coordonnées, récapitulatif), avec dons uniques et mensuels et montants personnalisés avec légende. La page fonctionne sur mobile.

À Noël, les sympathisants peuvent lancer leur propre page d'action pour votre campagne et inviter leur entourage. Avec un texte de remerciement que vous enregistrez, chaque donateur est remercié automatiquement après son don. Démarrez gratuitement avec un compte. Nous ne disons rien des moyens de paiement en Suisse.

S'y ajoutent quatre expériences de Noël, encore un concept jusqu'au lancement officiel. Dans le Ciel étoilé, chaque don devient une étoile et l'on vole d'étoile en étoile. Dans la Cour aux cadeaux, vous choisissez le décor (forêt, village, lac gelé, chalet, bibliothèque) et volez vers le cadeau suivant.

Important : indiquez sur la page de don que votre organisation est exonérée et délivre une attestation. Ne promettez aucun pourcentage. Lisez aussi Planifier une action de Noël en Suisse, Idées pour votre action de Noël et Action de Noël en ligne. Créez un compte.

Liste de contrôle pour vos dons de Noël

  • Vérifiez le siège en Suisse et l'exonération fiscale de votre organisation.
  • Indiquez les cantons de domicile de vos principaux donateurs et renvoyez à leur administration fiscale.
  • Préparez un modèle d'attestation, 2 à 3 semaines avant la fin de l'année.
  • Placez l'appel avant la mi-décembre et indiquez le 31 décembre comme date limite.
  • Ne promettez pas de pourcentages, seulement une « déduction du revenu ».

Questions fréquentes

Combien puis-je déduire pour des dons de Noël ?

Au niveau fédéral, jusqu'à 20 pour cent du revenu, à condition que vos dons atteignent au moins 100 francs sur l'année fiscale. Les cantons fixent leurs propres limites. Vérifiez les règles de votre canton de domicile auprès de l'administration fiscale.

La déduction vaut-elle aussi pour un don à une association à l'étranger ?

Non. L'art. 33a LIFD exige un siège en Suisse. Une association étrangère n'est pas un bénéficiaire déductible. Qu'un canton y déroge n'est pas confirmé. Demandez à l'administration fiscale cantonale.

Ai-je besoin d'un reçu de don ?

Le droit fédéral ne cite aucun formulaire. La pratique des cantons diffère, nous recommandons donc d'établir une attestation. Elle contient l'organisation, le donateur, le montant, l'année et la mention d'absence de contrepartie.

Puis-je additionner plusieurs petits dons ?

La loi exige que les dons atteignent 100 francs sur l'année fiscale. Le texte ne dit pas expressément si des dons à différentes organisations peuvent être additionnés. Demandez à l'administration fiscale cantonale.

L'achat d'un billet de tombola compte-t-il comme don ?

Probablement pas, car une contrepartie ne cadre pas avec une prestation volontaire. Nous n'avons pas lu de déclaration officielle expresse à ce sujet. Les tombolas relèvent en outre de la loi sur les jeux d'argent et des règles cantonales. Renseignez-vous d'abord auprès de l'autorité cantonale compétente.

Sources

Sources, vérifiées le 9 octobre 2026. Ceci n'est pas un conseil fiscal ou juridique.

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