Deducción de donaciones navideñas en Suiza

Donaciones de Navidad en Suiza: deducción según el art. 33a DBG, mínimo de 100 francos, máximo del 20 por ciento, cantones y asociaciones extranjeras.

En resumen Las donaciones navideñas a una organización suiza se pueden deducir de los ingresos a nivel federal: desde 100 francos por año fiscal y hasta el 20 por ciento de los ingresos. Hace falta sede en Suiza y exención fiscal según el art. 56 lit. g DBG. Los cantones regulan el resto, y las asociaciones extranjeras no cuentan.

Este artículo describe las normas de Suiza.

¿Qué rige a nivel federal para las donaciones navideñas?

Según el art. 33a DBG (la ley federal suiza del impuesto federal directo), las donaciones voluntarias en dinero a organizaciones exentas con sede en Suiza son deducibles de los ingresos. Las donaciones deben sumar al menos 100 francos en el año fiscal. La deducción se limita al 20 por ciento de los ingresos, tras descontar los costes de los arts. 26 a 33 DBG.

Es una deducción de la base imponible, no una devolución fija. Lo que ahorra realmente un donante depende de su tipo impositivo personal. Por eso no prometas nunca «x por ciento de vuelta».

Los 100 francos valen para la suma de las donaciones del año. No hace falta que una sola donación llegue a 100 francos. La ley no dice expresamente si se pueden sumar donaciones a distintas organizaciones. Lo aclara la administración tributaria cantonal.

¿Qué organizaciones pueden ser destinatarias?

Son deducibles las donaciones a personas jurídicas con sede en Suiza exentas de impuestos por fines públicos o de utilidad pública (art. 56 lit. g DBG). El beneficio debe destinarse exclusiva e irrevocablemente a esos fines.

De ahí se sigue una regla clara: una asociación o fundación con sede en el extranjero no es destinataria deducible. Vale también para organizaciones de países vecinos que recaudan donaciones en Suiza. Que algunos cantones prevean excepciones no está confirmado. En caso de duda, pregunta a tu administración tributaria cantonal.

La exención la concede la autoridad tributaria de la sede de la organización. Si tu asociación está exenta, dilo en la página de donación y en cada correo de Navidad. Eso genera confianza y responde de antemano a la pregunta más frecuente.

¿Qué deciden los cantones?

La ley de armonización fiscal (StHG) permite la deducción «hasta el límite que determine el derecho cantonal». Cada cantón fija, pues, el tope del impuesto cantonal y municipal. La deducción federal es uniforme, la cantonal no.

Hay dos ejemplos confirmados. El cantón de Zúrich indica al menos 100 francos y como máximo el 20 por ciento de los ingresos netos, y lleva un registro público de instituciones exentas. El cantón de San Galo indica los mismos valores por año fiscal.

Para los demás cantones: no damos cifras que no hayamos comprobado oficialmente. Escribe «Consulta tu cantón» y remite a la administración tributaria del cantón de residencia. En San Galo, la página remite además a instituciones con sede en el cantón. Pregunta allí si tu sede está en otro cantón.

¿Qué justificante necesitan los donantes?

El art. 33a DBG no prescribe un formulario de confirmación uniforme. No existe, pues, un recibo federal. Lo que cada cantón acepta como prueba no está confirmado oficialmente: algunos se conforman con el justificante bancario, otros quieren una confirmación de la organización.

Nuestra recomendación, no una obligación legal: emite una confirmación si te la piden. Incluye el nombre de la organización, el del donante, el importe, el año y la indicación de que no hubo contraprestación. Así estás bien cubierto en cualquier cantón.

Aquí no prometemos ningún recibo a través de WeGlow.world. Esa confirmación la emite tu propia organización, por ejemplo como carta o PDF que envías en diciembre y enero.

¿Cuándo debe hacerse la donación?

Lo decisivo es el año fiscal. Planifica tu campaña de Navidad según el año natural y pide donaciones hasta el 31 de diciembre. No está confirmado si en los últimos días cuenta la fecha de pago o la de adeudo.

Deja, pues, un margen de unos días y no escribas ninguna garantía en el correo. Una frase como «Dona antes de mediados de diciembre para que tu donación quede registrada seguro este año» es honesta y suficientemente urgente.

¿Y las tómbolas, los boletos y las contraprestaciones?

El art. 33a DBG habla de «prestaciones voluntarias». Quien recibe algo a cambio no dona, según entendemos, en el sentido de esta norma, aunque no hemos leído una declaración oficial expresa. Si un importe con contraprestación es deducible total o parcialmente lo decide la administración tributaria cantonal. Separa, pues, con claridad compra y donación.

Para las tómbolas rige la ley de juegos de dinero. Las tómbolas pequeñas con solo premios en especie y apuestas totales de hasta 50.000 francos tienen un trato favorable en el derecho federal, pero los cantones pueden fijar normas más estrictas. Los boletos vendidos en línea no son una lotería pequeña. Consulta a tu autoridad cantonal de supervisión antes de cada sorteo.

Cómo hacerlo con WeGlow.world

Así funciona con WeGlow.world si tu organización está en la plataforma: creas una página de donación en tres pasos (importe, datos, resumen), con donaciones únicas y mensuales e importes propios con etiqueta. La página funciona en el móvil.

En Navidad, los simpatizantes pueden iniciar su propia página de acción para tu campaña e invitar a su entorno. Con un texto de agradecimiento que tú dejas guardado, se da las gracias automáticamente tras cada donación. Puedes empezar gratis con una cuenta. Sobre los métodos de pago en Suiza no decimos nada aquí.

Se suman cuatro experiencias navideñas, todavía en fase de concepto hasta el lanzamiento oficial. En el Cielo estrellado, cada donación se convierte en una estrella y vuelas de estrella en estrella. En el Patio de regalos eliges el escenario (bosque, pueblo, lago helado, cabaña, biblioteca) y vuelas hasta el siguiente regalo.

Importante: indica en la página de donación que tu organización está exenta y emite una confirmación. No prometas ningún porcentaje. Encontrarás más sobre la planificación en nuestros artículos Planificar una campaña de Navidad en Suiza, Ideas para tu campaña de Navidad y Campaña de Navidad online. Una cuenta se crea enseguida.

Lista de comprobación para tus donaciones navideñas

  • Comprueba la sede en Suiza y la exención fiscal de tu organización.
  • Nombra los cantones de residencia de tus donantes principales y remite a su administración tributaria.
  • Prepara una plantilla de confirmación, de 2 a 3 semanas antes de fin de año.
  • Lanza la petición antes de mediados de diciembre e indica el 31 de diciembre como fecha límite.
  • No prometas porcentajes, solo «deducción de los ingresos».

Preguntas frecuentes

¿Cuánto puedo deducir por donaciones navideñas?

A nivel federal, hasta el 20 por ciento de los ingresos, siempre que tus donaciones sumen al menos 100 francos en el año fiscal. Los cantones fijan sus propios límites. Consulta las normas de tu cantón de residencia en la administración tributaria.

¿Vale la deducción para donaciones a una asociación en el extranjero?

No. El art. 33a DBG exige una sede en Suiza. Una asociación extranjera no es destinataria deducible. Que un cantón se aparte de esto no está confirmado. Pregunta a la administración tributaria cantonal.

¿Necesito un recibo de donación?

El derecho federal no cita ningún formulario. La práctica de los cantones difiere, por eso recomendamos emitir una confirmación. Incluye organización, donante, importe, año y la indicación de que no hubo contraprestación.

¿Puedo sumar varias donaciones pequeñas?

La ley exige que las donaciones alcancen 100 francos en el año fiscal. No dice expresamente si se pueden sumar donaciones a distintas organizaciones. Pregunta a la administración tributaria cantonal.

¿Cuenta como donación comprar un boleto de tómbola?

Probablemente no, porque una contraprestación no encaja con una prestación voluntaria. No hemos leído una declaración oficial expresa al respecto. Las tómbolas están además sujetas a la ley de juegos de dinero y a normas cantonales. Infórmate antes con la autoridad cantonal competente.

Fuentes

Fuentes, comprobadas el 9 de octubre de 2026. Esto no es asesoramiento fiscal ni jurídico.

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