Recibo de donación navideña: normas para asociaciones

Donaciones de Navidad en Alemania: deducción hasta el 20 %, justificante bancario hasta 300 euros, aviso de exención y responsabilidad del 30 %.

En resumen Las donaciones son deducibles hasta el 20 por ciento de los ingresos. Hasta 300 euros suele bastar un justificante bancario; por encima hace falta la Zuwendungsbestätigung (certificado de donación) oficial. Emítela solo con un aviso de exención de 5 años como máximo. Si el certificado es falso, respondes con el 30 por ciento.

este artículo describe las normas de Alemania.

En diciembre llegan muchas donaciones a la vez, y con ellas la pregunta por la Spendenquittung (el recibo de donación). Este artículo explica lo que tu asociación debe saber sobre las donaciones navideñas. No es asesoramiento jurídico. Donde no podemos acreditar algo con seguridad, decimos a quién preguntar.

¿Spendenquittung o Zuwendungsbestätigung?

Es lo mismo. Los donantes dicen Spendenquittung, la ley y el formulario dicen Zuwendungsbestätigung y algunos dicen Spendenbescheinigung. Es la prueba con la que tus simpatizantes declaran una donación en su declaración de la renta. En tus textos conviene usar ambos términos.

¿Cuánto pueden deducir los donantes?

Las donaciones a fines admitidos son deducibles como gastos especiales según el § 10b EStG (la ley alemana del impuesto sobre la renta), hasta el 20 por ciento del total de ingresos. Quien dona más puede trasladar el resto a años posteriores (Spendenvortrag), de nuevo dentro de ese límite.

Es una deducción de los ingresos, no un crédito fijo. Lo que ahorra al final un donante depende de su tipo impositivo personal. Por eso no prometas un ahorro concreto en tus correos de Navidad. Escribe mejor: tu donación puede ser deducible de impuestos.

Hasta 300 euros: el justificante simplificado

Si la donación no supera 300 euros, basta un justificante bancario según el § 50 apdo. 4 EStDV, como un extracto o la impresión de la banca en línea. El destinatario debe ser una asociación exenta según el § 5 apdo. 1 n.º 9 KStG.

El justificante debe mostrar nombre y cuenta de donante y destinatario, el importe y la fecha de contabilización. Además, los datos necesarios sobre la exención deben figurar en el justificante de pago o en la página de donación. No podemos confirmar la redacción exacta del modelo del Ministerio Federal de Finanzas. Pregunta a tu Finanzamt (oficina tributaria).

Por encima de 300 euros: la Zuwendungsbestätigung

Al superar los 300 euros, lo normal es la Zuwendungsbestätigung con el modelo oficialmente prescrito (§ 50 apdo. 1 EStDV). Hay modelos propios según el destinatario, por ejemplo para asociaciones, fundaciones y entes públicos.

  • Usa el modelo actual del Ministerio Federal de Finanzas, no uno propio.
  • Agrupa muchas donaciones pequeñas de un donante en un certificado global solo si tu Finanzamt lo prevé.
  • Si puedes enviar el certificado en PDF por correo, y cómo, acláralo antes con el Finanzamt.

¿Quién puede emitir una Zuwendungsbestätigung?

Según el § 63 apdo. 5 AO (el código tributario alemán), solo una asociación cuyo Freistellungsbescheid (aviso de exención) o anexo a la liquidación del impuesto de sociedades tenga 5 años como máximo. Si aún no hay aviso, la constatación de los requisitos estatutarios puede tener como máximo 3 años naturales. Ambos plazos se calculan al día.

Comprueba ahora la fecha de tu aviso, no en enero. Si el plazo vence en diciembre, determina si puedes certificar las donaciones navideñas. Tu asociación debe ser además de utilidad pública, es decir, favorecer desinteresadamente a la colectividad (§ 52 AO).

Responsabilidad: 30 por ciento si el certificado es falso

Quien emite, con dolo o por negligencia, un certificado incorrecto, o no destina las donaciones al fin indicado, responde según el § 10b apdo. 4 EStG. El impuesto se fija entonces en el 30 por ciento del importe donado.

Esto importa sobre todo en diciembre. Certifica solo lo que fue realmente una donación y usa el dinero para el fin que indicaste. Si tu acción de Navidad cita un fin concreto, cúmplelo y déjalo documentado.

¿Qué no cuenta como donación?

Una donación es voluntaria y sin contraprestación. Quien recibe algo por su dinero no dona en sentido fiscal. Es el caso, por ejemplo, de una compra en un puesto, un boleto o un objeto que recibe el donante.

Para los boletos de tómbola aconsejamos, por eso, prudencia: un boleto es una compra con posibilidad de ganar. Si puedes emitir un certificado por él, acláralo con un asesor fiscal o con tu Finanzamt. Las loterías son además competencia de los estados federados, detalles en nuestro artículo Weihnachtsaktion Ideen für Vereine.

¿Hasta cuándo cuenta la donación para el año?

Según el § 11 apdo. 2 EStG, un gasto cuenta para el año natural en que se hizo. Una donación navideña cuenta, pues, para el año en que pagó el donante, como tarde el 31 de diciembre.

No hemos comprobado qué fecha cuenta exactamente en una transferencia o con tarjeta de crédito. No pidas, pues, a tus donantes que donen el último día como si la deducción fuera segura. Mejor: pide la donación antes de mediados de diciembre.

Planificarlo junto con la acción de Navidad

Planifica los certificados desde el principio, no solo cuando llegan las donaciones. Cómo montar una acción en 6 semanas lo encontrarás en el artículo Weihnachtsaktion planen: der Zeitplan.

  1. Comprueba tu aviso de exención, mejor 6 semanas antes del inicio.
  2. Decide quién emite los certificados y para cuándo.
  3. Pide en la página de donación los datos que necesitas.
  4. Muestra en la página que tu asociación está exenta.
  5. Da las gracias rápido, el certificado llega después.

Cómo funciona con WeGlow.world

Con WeGlow.world creas tu página de donación en tres pasos: importe, datos personales, resumen. Los donantes dan una vez o cada mes, con importes propios. La página funciona en el móvil y los simpatizantes inician su propia página de acción para tu campaña.

El correo de agradecimiento sale automáticamente tras la donación si has guardado un texto de agradecimiento. Una experiencia digital como la Glow Room convierte cada donación en un adorno del árbol. Hasta el lanzamiento oficial sigue siendo un concepto con demo, así que planifica con una página de donación normal. Más en el artículo Online Weihnachtsaktion mit digitalem Erlebnis.

Importante: WeGlow.world no emite Spendenquittungen para Alemania. Emite las Zuwendungsbestätigungen en tu propia contabilidad. Empieza con el registro o escríbenos por el contacto. Todas las experiencias están en el resumen.

Preguntas frecuentes

¿Necesita cada donante una Spendenquittung?

No. Los donantes la reciben si quieren deducir la donación. Hasta 300 euros suele bastar el justificante bancario. Pregunta sin problema en tu correo quién desea un certificado.

¿Qué antigüedad puede tener el aviso de exención?

Como máximo 5 años, calculados al día (§ 63 apdo. 5 AO). Sin aviso, la constatación de los estatutos puede tener como máximo 3 años naturales.

¿Qué pasa si el certificado es falso?

Eres responsable. El impuesto se fija en el 30 por ciento del importe certificado (§ 10b apdo. 4 EStG). Esto vale para datos falsos, ya sean dolosos o por negligencia, y para el uso del dinero con otro fin.

¿Cuenta como donación la compra en el puesto navideño?

Por regla general no, porque una donación es voluntaria y sin contraprestación. Con vino caliente, pastelería o boletos, no emitas un certificado sin consultar antes a tu asesor fiscal.

¿Puedo enviar el certificado por correo?

No podemos confirmarlo con una fuente oficial. Pregunta a tu Finanzamt si, y con qué condiciones, se admite para tu asociación un documento creado electrónicamente.

Fuentes

Artículos