Attestation fiscale des dons de Noël en Belgique : guide

Dons de Noël et attestation fiscale en Belgique : réduction d'impôt de 30 %, minimum 40 euros, numéro de registre national, agrément et délais d'envoi.

En bref Depuis le 1er janvier 2025, un donateur belge obtient une réduction d'impôt de 30 % sur les dons d'au moins 40 euros par an à la même institution agréée. Votre asbl (vzw en néerlandais) doit être agréée, demander le numéro de registre national et envoyer l'attestation en mars ou avril. Collectes et dons avec contrepartie sont exclus.

Cet article décrit les règles en Belgique.

À Noël, de nombreux donateurs demandent s'ils peuvent déduire leur don. Voici ce qu'est une attestation fiscale et quand vous pouvez la délivrer.

Qu'est-ce que l'attestation fiscale pour les dons ?

L'attestation fiscale (fiscaal attest en néerlandais) est la preuve dont un donateur a besoin pour obtenir une réduction d'impôt. Il la conserve et la présente à la demande de l'administration, sans la joindre à sa déclaration.

L'attestation mentionne l'année civile du don, un numéro d'ordre par année et l'identification complète de votre organisation, avec nom, adresse et numéro d'entreprise. Elle porte aussi les nom, adresse et numéro de registre national du donateur, et le montant, protégé contre toute modification, par exemple par des astérisques.

Quelle réduction d'impôt un donateur obtient-il ?

Pour les dons depuis le 1er janvier 2025, la réduction d'impôt s'élève à 30 % du montant figurant sur l'attestation. Elle était auparavant de 45 %. Un don de 100 euros coûte donc environ 70 euros.

De nombreux anciens sites, brochures et modèles d'e-mail mentionnent encore 45 %. Vérifiez ce chiffre dans votre mailing, votre page de don et vos flyers.

Quelles conditions le don doit-il remplir ?

Le minimum est de 40 euros par année civile, par institution et par donateur. Trois dons de 15 euros à la même organisation en un an s'additionnent : le donateur atteint donc le seuil. Le don doit en outre remplir plusieurs conditions :

  • Il est définitif et irrévocable.
  • Il est personnel, donc ne fait pas partie d'une collecte collective.
  • Il est fait sans contrepartie.
  • Il est en argent, par exemple par virement bancaire.

Lors d'un virement, le donateur indique son nom complet et le mot « don », ce qui vous permet de relier le paiement.

Quand votre asbl peut-elle délivrer une attestation ?

Seules les institutions citées dans la loi ou agréées par le ministre des Finances peuvent délivrer une attestation. Sont aussi concernés les institutions de l'Espace économique européen aux conditions équivalentes et le Consortium 12-12 pour les appels d'urgence temporaires.

Sans agrément, une asbl ne peut pas délivrer d'attestation fiscale. Ne mentionnez l'avantage fiscal dans votre communication de Noël que si votre organisation est réellement agréée.

Comment fonctionne l'agrément ?

L'agrément vient du ministre des Finances, par l'intermédiaire du SPF Finances. Il peut concerner la recherche scientifique, la culture, les monuments et la conservation de la nature, l'aide aux personnes handicapées, aux personnes âgées et aux personnes en détresse, la coopération au développement et les refuges pour animaux.

Vous introduisez la demande au plus tard le 31 décembre pour l'année concernée, et le SPF Finances conseille de le faire avant le 30 juin. L'agrément est limité dans le temps et se renouvelle selon la même procédure. Vérifiez les critères exacts, comme l'ancienneté minimale de votre asbl, auprès du SPF Finances.

Pourquoi faut-il le numéro de registre national ?

Depuis le 1er janvier 2024, le numéro de registre national du donateur est nécessaire pour délivrer une attestation. Vous ne pouvez le demander que dans ce but, donc ni pour votre liste d'envoi ni pour la gestion de vos membres.

Demandez-le uniquement aux donateurs qui souhaitent une attestation, et expliquez brièvement dans le formulaire pourquoi vous en avez besoin.

Quand un donateur n'obtient-il pas d'attestation ?

Dans trois situations, vous ne délivrez pas d'attestation, même si vous êtes agréée. Cela se passe souvent mal à Noël, où les formes mixtes abondent :

  • Les cotisations ou contributions avec une contrepartie.
  • Le produit des collectes collectives, comme un tronc ou un chapeau au marché de Noël.
  • La transmission de dons à d'autres organisations.

Un dîner de Noël avec un prix par couvert n'est donc pas un don au sens fiscal, car l'invité reçoit un repas en échange. Pour une attestation, laissez le donateur faire un don distinct, hors dîner.

Quand les donateurs reçoivent-ils leur attestation ?

Les organisations envoient généralement l'attestation en mars ou en avril de l'année suivant le don. En tant qu'institution agréée, vous devez en outre déclarer les données via Belcotax on web avant le 1er mars de cette année.

Un don compte pour l'année civile où il a été payé. Un don de Noël doit donc être payé au plus tard le 31 décembre pour compter pour cette année. Nous le déduisons de la règle de l'année civile : confirmez-le auprès du SPF Finances avant de le promettre.

Comment faire avec WeGlow.world

Avec WeGlow.world, vous créez en trois étapes une page de don pour votre action de Noël, avec des dons uniques et mensuels et des montants propres à chaque option. Le donateur indique son prénom et son adresse e-mail, et peut donner anonymement. Vous voyez ainsi qui a donné quoi.

Pour les attestations fiscales, WeGlow.world les envoie en un clic à tous les donateurs concernés. Cela ne se fait pas automatiquement : vous gardez le contrôle. L'éligibilité dépend des règles ci-dessus et de l'agrément de votre asbl.

Vos sympathisants peuvent aussi lancer leur propre page d'action, et vous pouvez configurer des textes de remerciement pour que vos donateurs reçoivent un message chaleureux. Tout fonctionne aussi sur téléphone. Vous pouvez y associer une expérience de Noël numérique, comme le Mur de cartes, où chaque don devient une carte sur une ficelle. Ces expériences restent un concept jusqu'au lancement officiel. Vous pouvez démarrer gratuitement, mais il vous faut d'abord un compte sur WeGlow.world.

Préparer votre action de Noël en 5 étapes

Planifiez le volet fiscal avant le début de l'action. Une action bien préparée de 6 semaines a l'histoire de l'attestation prête dès le jour 1, ce qui évite les questions sans réponse la dernière semaine.

  1. Vérifiez si votre asbl est agréée et jusqu'à quand court l'agrément.
  2. Décidez pour chaque volet de l'action s'il s'agit d'un don ou d'une contrepartie.
  3. Indiquez clairement sur votre page de don si une attestation est possible à partir de 40 euros.
  4. Ne demandez le numéro de registre national qu'à ceux qui veulent une attestation.
  5. Prévoyez l'envoi des attestations en mars ou avril dans votre agenda.

Vous cherchez une action adaptée à votre équipe ? Lisez des idées d'action de Noël pour une association. Un calendrier se trouve dans le plan de route de votre action de Noël, et la construction de la page dans la page de don pour votre action de Noël.

Questions fréquentes

Quelle réduction d'impôt un donateur obtient-il en 2026 ?

Pour les dons depuis le 1er janvier 2025, 30 % du montant figurant sur l'attestation. L'ancien taux de 45 % ne s'applique plus. Le minimum reste de 40 euros par an et par institution.

Toute asbl peut-elle délivrer une attestation fiscale ?

Non. Seules les institutions citées dans la loi ou agréées par le ministre des Finances le peuvent. Sans agrément, vous ne pouvez pas en délivrer. Demandez l'agrément auprès du SPF Finances.

Puis-je utiliser le numéro de registre national pour ma liste d'envoi ?

Non. Vous ne pouvez le demander que pour délivrer une attestation, et pas à d'autres fins. Pour votre liste d'envoi, demandez un consentement distinct, avec une option de désabonnement claire dans chaque e-mail.

Les participants à notre marché ou dîner de Noël reçoivent-ils une attestation ?

Pas pour ce qu'ils y achètent ou paient avec une contrepartie, ni pour les collectes collectives. Un don distinct et personnel, sans contrepartie, peut compter si votre asbl est agréée.

Quand dois-je envoyer les attestations ?

Les organisations le font généralement en mars ou en avril. La déclaration des données via Belcotax on web doit avoir lieu avant le 1er mars de l'année suivant le don. Planifiez les deux moments.

Sources

Pour votre situation concrète, comme votre agrément, adressez-vous au SPF Finances ou à votre comptable.

Articles