Reçu fiscal pour les dons de Noël : règles en Allemagne

Dons de Noël en Allemagne : déduction jusqu'à 20 pour cent, justificatif bancaire jusqu'à 300 euros, avis d'exonération et responsabilité de 30 pour cent.

En bref Les dons sont déductibles jusqu'à 20 pour cent du total des revenus. Jusqu'à 300 euros, un justificatif bancaire suffit souvent ; au-delà, il faut la Zuwendungsbestätigung (attestation de don) officielle. Établissez-la seulement avec un avis d'exonération de 5 ans au plus. Vous êtes responsable à hauteur de 30 pour cent en cas de fausse attestation.

cet article décrit les règles en Allemagne.

En décembre, beaucoup de dons arrivent en même temps, et avec eux la question de la Spendenquittung (le reçu de don). Cet article explique ce que votre association doit savoir sur les dons de Noël. Ce n'est pas un conseil juridique. Quand nous ne pouvons pas l'établir avec certitude, nous disons à qui demander.

Spendenquittung ou Zuwendungsbestätigung ?

C'est la même chose. Les donateurs disent Spendenquittung, la loi et le formulaire disent Zuwendungsbestätigung, certains disent Spendenbescheinigung. C'est la preuve avec laquelle vos sympathisants déclarent un don dans leur déclaration d'impôts. Dans vos textes, utilisez de préférence les deux termes.

Combien les donateurs peuvent-ils déduire ?

Les dons à des fins éligibles sont déductibles comme dépenses spéciales (Sonderausgaben) selon le § 10b EStG (la loi allemande sur l'impôt sur le revenu), jusqu'à 20 pour cent du total des revenus. Un donateur qui donne davantage peut reporter le reste sur les années suivantes (Spendenvortrag), toujours dans cette limite.

C'est une déduction du revenu, pas un crédit fixe. L'impôt que le donateur économise au final dépend de son taux personnel. Ne promettez donc aucune économie précise dans vos e-mails de Noël. Écrivez plutôt : votre don peut être déductible des impôts.

Jusqu'à 300 euros : le justificatif simplifié

Si le don ne dépasse pas 300 euros, un justificatif bancaire suffit selon le § 50 al. 4 EStDV, par exemple un relevé de compte ou l'impression de la banque en ligne. Le bénéficiaire doit être une association exonérée selon le § 5 al. 1 n° 9 KStG.

Le justificatif doit porter nom et compte du donateur et du bénéficiaire, le montant et la date de comptabilisation. Les indications nécessaires sur l'exonération doivent en outre figurer sur le justificatif de paiement ou sur la page de don. Nous ne pouvons pas confirmer la formulation exacte du modèle du ministère fédéral des Finances. Demandez à votre Finanzamt (centre des impôts).

Au-delà de 300 euros : la Zuwendungsbestätigung

Au-dessus de 300 euros, la Zuwendungsbestätigung au modèle officiellement prescrit est la règle (§ 50 al. 1 EStDV). Il existe des modèles distincts selon le bénéficiaire, par exemple pour les associations, les fondations et les collectivités publiques.

  • Utilisez le modèle actuel du ministère fédéral des Finances, pas un modèle maison.
  • Ne regroupez de nombreux petits dons d'un même donateur dans une attestation globale que si votre Finanzamt le prévoit.
  • Pour savoir si et comment envoyer l'attestation en PDF par e-mail, renseignez-vous d'abord auprès du Finanzamt.

Qui peut établir une Zuwendungsbestätigung ?

Selon le § 63 al. 5 AO (le code fiscal allemand), seulement une association dont le Freistellungsbescheid (avis d'exonération) ou l'annexe à l'avis d'imposition sur les sociétés a 5 ans au plus. Sans avis, la constatation des conditions statutaires peut remonter à 3 années civiles au plus. Calculez les deux délais au jour près.

Vérifiez la date de votre avis maintenant, pas en janvier. Si le délai expire en décembre, il décide si vous pouvez attester les dons de Noël. Votre association doit aussi être d'utilité publique, c'est-à-dire servir l'intérêt général de façon désintéressée (§ 52 AO).

Responsabilité : 30 pour cent en cas de fausse attestation

Quiconque établit, intentionnellement ou par négligence, une attestation inexacte, ou n'emploie pas les dons à la finalité indiquée, est responsable selon le § 10b al. 4 EStG. L'impôt est alors fixé à 30 pour cent du montant donné.

C'est particulièrement important en décembre. N'attestez que ce qui était vraiment un don, et utilisez l'argent pour la finalité que vous avez indiquée. Si votre action de Noël cite une finalité précise, respectez-le et documentez-le.

Qu'est-ce qui ne compte pas comme don ?

Un don est volontaire et sans contrepartie. Celui qui reçoit quelque chose en échange de son argent ne fait pas un don au sens fiscal. C'est le cas, par exemple, d'un achat sur un stand, d'un billet de tombola ou d'un objet que le donateur reçoit.

Pour les billets de tombola, nous conseillons donc la prudence : un billet est un achat avec une chance de gagner. Pour savoir si vous pouvez établir une attestation, renseignez-vous auprès d'un conseiller fiscal ou de votre Finanzamt. Les loteries relèvent en outre des Länder, détails dans notre article Weihnachtsaktion Ideen für Vereine.

Jusqu'à quand le don compte-t-il pour l'année ?

Selon le § 11 al. 2 EStG, une dépense compte pour l'année civile où elle a été faite. Un don de Noël compte donc pour l'année où le donateur a payé, au plus tard le 31 décembre.

Nous n'avons pas vérifié quelle date compte exactement pour un virement ou une carte bancaire. N'incitez donc pas vos donateurs à donner le dernier jour comme si la déduction était sûre. Mieux : demandez le don jusqu'à la mi-décembre.

À planifier avec l'action de Noël

Prévoyez les attestations dès le départ, pas seulement quand les dons arrivent. Pour monter une action en 6 semaines, lisez l'article Weihnachtsaktion planen: der Zeitplan.

  1. Vérifiez votre avis d'exonération, idéalement 6 semaines avant le début.
  2. Décidez qui établit les attestations et pour quand.
  3. Demandez sur la page de don les informations dont vous avez besoin.
  4. Montrez sur la page que votre association est exonérée.
  5. Remerciez vite, l'attestation suit plus tard.

Comment faire avec WeGlow.world

Avec WeGlow.world, vous créez votre page de don en trois étapes : montant, coordonnées, récapitulatif. Les donateurs donnent une fois ou chaque mois, avec des montants personnalisés. La page fonctionne sur smartphone, et les sympathisants lancent leur propre page d'action pour votre campagne.

L'e-mail de remerciement part automatiquement après le don si vous avez enregistré un texte de remerciement. Une expérience numérique comme la Glow Room fait de chaque don une décoration du sapin. Jusqu'au lancement officiel, c'est encore un concept avec démo : planifiez donc avec une page de don classique. Plus dans l'article Online Weihnachtsaktion mit digitalem Erlebnis.

Important : WeGlow.world n'établit pas de Spendenquittungen pour l'Allemagne. Établissez les Zuwendungsbestätigungen dans votre propre comptabilité. Commencez par l'inscription ou écrivez-nous via le contact. Toutes les expériences figurent dans l'aperçu.

Questions fréquentes

Chaque donateur a-t-il besoin d'une Spendenquittung ?

Non. Les donateurs en reçoivent une s'ils veulent déduire le don. Jusqu'à 300 euros, le justificatif bancaire suffit souvent. Demandez sans hésiter dans votre e-mail qui souhaite une attestation.

Quel âge peut avoir l'avis d'exonération ?

5 ans au plus, calculés au jour près (§ 63 al. 5 AO). Sans avis, la constatation des statuts peut remonter à 3 années civiles au plus.

Que se passe-t-il en cas de fausse attestation ?

Vous êtes responsable. L'impôt est fixé à 30 pour cent du montant attesté (§ 10b al. 4 EStG). Cela vaut pour les indications fausses, qu'elles soient intentionnelles ou dues à une négligence, et à l'emploi des dons pour une autre finalité.

L'achat au stand de Noël compte-t-il comme don ?

En règle générale non, car un don est volontaire et sans contrepartie. Pour le vin chaud, les pâtisseries ou les billets, n'établissez pas d'attestation sans demander d'abord à votre conseiller fiscal.

Puis-je envoyer l'attestation par e-mail ?

Nous ne pouvons pas le confirmer à partir d'une source officielle. Demandez à votre Finanzamt si et à quelles conditions un document établi électroniquement est admis pour votre association.

Sources

Articles