Déduction des dons à Noël en Espagne : le guide

Comment fonctionne la déduction des dons dans l'IRPF espagnol : 80 % jusqu'à 250 €, 40 % au-delà, 45 % si fidèle, plafond de 10 % et certificat avec NIF.

En bref En Espagne, un don à une entité de l'article 16 de la loi 49/2002 ouvre droit à 80 % de déduction sur les premiers 250 € et 40 % sur le reste, 45 % si le donateur est fidèle. Plafond : 10 % de la base imposable, certificat avec NIF obligatoire. Vérifiez d'abord que votre organisation y a droit.

Cet article décrit les règles en Espagne.

Pourquoi la déduction compte dans une campagne de Noël

À Noël, beaucoup de donateurs demandent s'ils pourront déduire leur don. Si votre organisation peut offrir une déduction, le dire clairement aide à décider. Si elle ne le peut pas, la promettre met votre crédibilité en danger.

Cet article explique uniquement ce qui figure au Boletín Oficial del Estado (BOE, le journal officiel espagnol), vérifié le 9 octobre 2026. Ce qui n'est pas confirmé, nous le signalons avec l'instance à interroger. Il ne remplace pas les conseils d'une gestoría (cabinet de conseil administratif).

Quelles entités ouvrent droit à la déduction

La déduction ne concerne pas n'importe quelle ONG. La loi 49/2002 la réserve aux entités de l'article 16, dont les suivantes.

Les fondations et associations déclarées d'utilité publique.
Les ONG de développement ayant l'une de ces formes juridiques.
Les fédérations sportives et le Comité olympique et paralympique espagnol.
L'État, les communautés autonomes, les collectivités locales et les universités publiques.

La loi exige en outre qu'au moins 70 % des revenus des activités économiques et des cessions soient consacrés aux buts de l'entité. Une asociación ordinaire non déclarée d'utilité publique n'entre pas dans ce régime.

Les taux : 80 %, 40 % et 45 %

L'article 19 de la loi 49/2002 fixe les chiffres pour l'IRPF (l'impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques). Il s'agit d'une réduction de l'impôt brut, non de la base imposable, et la loi ne prévoit aucun montant minimal : un don de 5 € compte aussi.

80 % sur les premiers 250 € de la base de déduction.
40 % sur la part qui dépasse 250 €.
45 % sur cette part supérieure si le donateur est fidèle.

Est fidèle le donateur qui a donné à la même entité lors des deux exercices précédents, pour un montant au moins égal à celui de l'année d'avant. C'est pourquoi il faut encourager les dons réguliers et remercier chaque année.

Un exemple en chiffres ronds : qui donne 100 € récupère 80 €. Qui donne 350 € récupère 200 € pour les premiers 250 €, plus 40 € pour les 100 € restants, soit 240 € au total. À 45 %, ces 100 € restants rapporteraient 45 €.

Le plafond de 10 % de la base liquidable

La base de la déduction ne peut pas dépasser 10 % de la base liquidable du contribuable (la base imposable après réductions), selon l'article 69.1 de la loi 35/2006 sur l'IRPF. Mentionnez ce plafond quand quelqu'un envisage un don important.

Si le don dépasse ce plafond, ne présumez pas que l'excédent peut être reporté sur les années suivantes : pour les particuliers, nous n'avons pas pu le confirmer dans la loi. Posez la question à l'administration fiscale, l'AEAT. Les entreprises relèvent d'un autre régime, celui de l'impôt sur les sociétés, avec d'autres taux et un autre plafond.

Le certificat de don et le NIF

Pour déduire, le donateur a besoin d'un certificat délivré par votre entité selon l'article 24. Il doit comporter le NIF (le numéro d'identification fiscale espagnol) et les données d'identification du donateur et de l'entité, la mention expresse que l'entité relève de l'article 16, la date, le montant et le caractère irrévocable du don.

Sans le NIF du donateur, vous ne pouvez ni délivrer un certificat valable ni déclarer le don au fisc. Demandez le NIF au moment du don à ceux qui souhaitent un certificat, et expliquez à quoi il sert. L'entité transmet les données avec le modelo 182. L'AEAT confirme qu'il existe, mais nous n'avons pas vérifié le délai de dépôt : consultez-le sur son portail en ligne.

Petits cadeaux et contreparties : la limite de 15 %

Un don doit être irrévocable, pur et simple. L'article 17.2 admet néanmoins une contrepartie symbolique, pourvu que sa valeur ne dépasse pas 15 % du don et, en tout cas, 25 000 €. Une carte de remerciement ou un petit présent convient en général.

Acheter une part de loterie, un billet de tombola ou un produit sur un stand de marché n'est pas un don, car il y a quelque chose en échange. C'est notre lecture de la loi, non un texte littéral : en cas de doute, consultez votre conseiller avant de proposer un certificat pour de telles ventes.

Ce qu'il ne faut pas promettre

Sur certains sujets, nous n'avons aucun chiffre confirmé, et il vaut mieux que vous n'en donniez pas non plus dans votre campagne.

Déductions régionales : chaque communauté autonome peut ajouter les siennes. Interrogez l'administration fiscale de votre communauté.
Pays basque et Navarre : ils ont leur propre régime foral et ces taux n'y sont pas applicables. Consultez la hacienda foral.
Dons à des entités hors de la loi : l'AEAT applique d'autres règles, que nous n'avons pas pu vérifier.
Quel jour exact compte pour l'année fiscale : demandez à l'AEAT avant de fixer une date limite.

Comment faire avec WeGlow.world

Avec WeGlow.world, votre page de don se prépare en trois étapes et fonctionne bien sur mobile. Elle accepte les dons uniques et mensuels, chacun avec ses montants, et vous pouvez ajouter une étiquette à chaque montant. Les dons mensuels s'accordent avec l'idée du donateur fidèle. Et vos soutiens peuvent lancer leur propre page de collecte.

Une remarque honnête : WeGlow.world n'émet pas de certificats fiscaux en Espagne. Ce document est délivré par votre entité, avec ses propres données. Pour ajouter une dimension émotionnelle, WeGlow.world prépare quatre expériences de Noël, qui restent un concept jusqu'au lancement officiel.

Glow Room : un salon en 3D avec un sapin, où chaque don devient une décoration.
Ciel étoilé : chaque don devient une étoile.
Cour aux cadeaux : vous choisissez le décor et volez jusqu'au prochain cadeau.
Mur de cartes : des enveloppes suspendues à une corde, avec un timbre par carte.

Créez votre compte sur WeGlow.world et préparez votre page. Si vous avez des questions, écrivez-nous. Pour le plan, lisez comment organiser une campagne de Noël solidaire, pour vous inspirer des idées pour votre campagne, et sur le format numérique la campagne de Noël en ligne.

Questions fréquentes

Les questions les plus courantes des donateurs et des entités avant Noël.

Combien un donateur peut-il déduire pour un don ?

80 % des premiers 250 € et 40 % du reste, ou 45 % du reste s'il est fidèle. Uniquement s'il donne à une entité de l'article 16 de la loi 49/2002.

Toute association peut-elle offrir une déduction ?

Non. Une association ordinaire n'entre pas dans le régime. Il faut une entité de l'article 16, par exemple une fondation ou une association déclarée d'utilité publique. Si vous ne savez pas, interrogez l'AEAT.

De quoi le donateur a-t-il besoin pour déduire ?

D'un certificat de l'entité avec le NIF des deux parties, la date, le montant et la mention du caractère irrévocable. Sans le NIF du donateur, il ne peut pas être délivré.

Puis-je offrir un remerciement sans perdre la déduction ?

Oui, si la contrepartie est symbolique et que sa valeur ne dépasse pas 15 % du don. Un achat ou un billet de tombola n'est pas un don.

Existe-t-il une limite à ce qui peut être déduit ?

Oui. La base de la déduction ne peut pas dépasser 10 % de la base liquidable du contribuable. Pour le report des excédents et les déductions régionales, consultez l'AEAT ou votre communauté.

Sources

Sources officielles, vérifiées le 9 octobre 2026.