Fiscale aftrek van kerstgiften in Zwitserland

Art. 33a LIFD: kerstgiften aftrekbaar tot 20 % van het inkomen, vanaf 100 frank, voor een vrijgestelde vereniging met zetel in Zwitserland.

In het kort In Zwitserland is een kerstgift aan een vrijgestelde vereniging met zetel in Zwitserland aftrekbaar van het inkomen (art. 33a LIFD). De giften van een jaar moeten samen 100 frank bereiken, tot 20 % van het netto inkomen. De kantonale grens kan verschillen. Bied je gevers een bewijs aan en vraag hen vóór 31 december te geven.

dit artikel beschrijft de regels in Zwitserland.

Wat zegt artikel 33a LIFD over een kerstgift?

Artikel 33a van de wet op de directe federale belasting (LIFD) laat toe vrijwillige giften in geld of in andere vermogenswaarden af te trekken van het inkomen, als ze gaan naar een rechtspersoon met zetel in Zwitserland die voor doelen van openbaar nut is vrijgesteld (art. 56 let. g). De giften moeten in het belastingjaar 100 frank bereiken.

Het totaal van de aftrekbare giften mag niet meer bedragen dan 20 % van het inkomen, verminderd met de kosten van de artikelen 26 tot 33. Rekenvoorbeeld, ter illustratie: bij een netto inkomen van 80 000 frank is de grens 16 000 frank.

Welke vereniging kan een aftrekbare gift ontvangen?

Alleen een rechtspersoon met zetel in Zwitserland die de belastingdienst voor openbaar nut heeft vrijgesteld, geeft recht op aftrek. Een buitenlandse vereniging is geen aftrekbare ontvanger, ook al is haar doel nog zo goed.

Controleer concreet drie punten voor je aankondigt dat "jullie giften aftrekbaar zijn":

  • de zetel van de vereniging ligt echt in Zwitserland;
  • de belastingvrijstelling is verleend door de administratie van het kanton van de zetel;
  • de statuten bestemmen de winst uitsluitend en onherroepelijk voor doelen van openbaar nut.

Is een van die punten onzeker, vraag dan een schriftelijke bevestiging aan de belastingadministratie van je kanton voor je communiceert.

Wat verandert er per kanton?

De kantonale aftrek volgt een federaal kader, maar elk kanton bepaalt zijn eigen grens. De harmonisatiewet (LHID, art. 9 lid 2 let. i) verwijst immers naar het kantonale recht. Je kunt dus niet zonder voorbehoud schrijven "overal 20 %".

Twee kantons zijn bevestigd in onze bronnen:

  • Zürich: minimum van 100 frank en maximum van 20 % van het netto inkomen. Het kanton publiceert een register van vrijgestelde instellingen, met twee categorieën, naargelang de instelling alleen doelen van openbaar nut nastreeft of ook andere doelen. De aangehaalde kantonpagina dateert van 2012: controleer de huidige regels opnieuw.
  • Sankt Gallen: minimum van 100 frank per belastingjaar en maximum van 20 % van het netto inkomen, voor vrijgestelde instellingen die in het kanton gevestigd zijn. De federale regel spreekt van een zetel in Zwitserland: controleer dat bij het kanton voor je het als algemene regel gebruikt.

Voor alle andere kantons, ook in Romandië, konden de plafonds niet bij een officiële bron worden bevestigd. Vraag het aan de kantonale belastingadministratie.

Een aftrek, geen terugbetaling

De aftrek verlaagt het belastbaar inkomen. De echte besparing hangt af van het marginale tarief van elke gever: ze is geen vast percentage van de gift. Vermijd dus elke zin als "krijg 30 % van je gift terug".

Formuleer liever: "Je gift kan worden afgetrokken van je belastbaar inkomen, volgens de regels van je kanton." Dat klopt en belooft niets wat je niet in de hand hebt.

Welk bewijs geef je de gever?

Artikel 33a LIFD voorziet geen federaal model van attest. De praktijk verschilt per kanton: sommige aanvaarden een betalingsbewijs, andere vragen een attest van de vereniging. Informeer je bij de kantonale administratie.

Voorzichtigheidshalve bied je elke gever een document aan met deze vermeldingen:

  • de naam van de vereniging en die van de gever;
  • het bedrag en het jaar van de gift;
  • de vermelding "gift zonder tegenprestatie".

Dit document is jouw zaak. Het is een aanbeveling voor goede praktijk, geen bevestigde wettelijke vereiste.

Een aankoop is geen gift: geef voorzichtigheidshalve geen giftattest voor een tombolaticket of een voorwerp van de kerstmarkt, en vraag je kanton hoe het die gevallen behandelt.

Zo doe je het met WeGlow.world

Als je vereniging op WeGlow.world staat, zet je de donatiepagina op in drie stappen: bedrag, gegevens, overzicht. Ze accepteert eenmalige en maandelijkse giften, werkt op mobiel en verzamelt de voornaam en het e-mailadres van de gever. Je kunt gratis starten met een account.

Die gegevens maken het bedanken en het voorbereiden van het attest makkelijker, dat je zelf opstelt. We beloven geen Zwitsers attest.

Wil je de actie extra vaart geven, voeg dan een kerstervaring toe. De Glow Room is een 3D-woonkamer met een kerstboom waar elke gift een versiering wordt. De Kaartenmuur hangt enveloppen aan een touw, elke kaart met een postzegel. Deze ervaringen zijn nog een concept tot de officiële lancering: bouw je planning er niet op zonder bevestiging.

Elke supporter kan ook een eigen actiepagina starten en zijn netwerk mobiliseren. Lees voor het vervolg onze ideeën voor een kerstactie van een Zwitserse vereniging, hoe je je kerstactie in Zwitserland organiseert en de online kerstactie. Je kunt ook meteen je account aanmaken.

Welke planning tot 31 december?

De gift telt mee voor het belastingjaar waarin ze wordt gedaan. Of de betaaldatum of de afschrijvingsdatum bepalend is, is niet bevestigd: schrijf dus "geef vóór 31 december", zonder de allerlaatste dagen te beloven.

Een realistische planning over 4 weken:

  • week 1: de vrijstelling en de zetel controleren, de donatiepagina voorbereiden;
  • week 2: het bericht en het model van attest opstellen;
  • week 3: de oproep lanceren, 5 tot 10 mensen betrekken die hem doorgeven;
  • week 4: bedanken, de datum van 31 december in herinnering brengen, de bewijzen voorbereiden.

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum om een gift af te trekken in Zwitserland?

Volgens art. 33a LIFD moeten de giften in het belastingjaar 100 frank bereiken. De tekst spreekt over het jaartotaal, niet over één gift van 100 frank. Geef je aan meerdere verenigingen, vraag dan aan je kanton hoe het telt.

Kan een buitenlandse vereniging een aftrekbare gift ontvangen?

Nee, de wet eist een zetel in Zwitserland. Een buitenlandse vereniging is geen aftrekbare ontvanger. Twijfel je over een bijzonder geval, stel de vraag dan aan de belastingadministratie van je kanton.

Is het plafond in alle kantons 20 %?

Niet noodzakelijk. Zürich en Sankt Gallen vermelden 20 % van het netto inkomen en 100 frank. Voor de andere kantons hebben we geen officiële bevestiging: raadpleeg de kantonale belastingadministratie voor je een cijfer publiceert.

Is een officieel giftattest nodig?

Er bestaat geen federaal model. Sommige kantons aanvaarden een betalingsbewijs, andere willen een attest. Bied in elk geval een document aan met de naam, het bedrag, het jaar en de vermelding "zonder tegenprestatie".

Levert WeGlow.world een Zwitsers fiscaal attest?

We beloven geen Zwitsers attest. De donatiepagina verzamelt de voornaam, het e-mailadres en het bedrag. Het attest blijft jouw zaak. Controleer daarna de vereiste bij je kanton.

Bronnen

Informatie gecontroleerd op 9 oktober 2026. Dit is geen juridisch of fiscaal advies: bevestig je situatie bij de kantonale belastingadministratie.

Artikels