Spendenquittung bij kerstgiften: regels voor verenigingen

Kerstgiften in Duitsland correct bevestigen: aftrek tot 20 procent, bankbewijs tot 300 euro, vrijstellingsbescheid en aansprakelijkheid van 30 procent.

In het kort Gevers mogen giften tot 20 procent van het totale inkomen als bijzondere uitgaven aftrekken. Tot 300 euro volstaat vaak een bankbewijs, daarboven is de Zuwendungsbestätigung (giftenbevestiging) volgens officieel model nodig. Uitreiken mag alleen met een vrijstellingsbescheid van hoogstens 5 jaar oud. Bij een onjuiste bevestiging ben je aansprakelijk voor 30 procent van het bedrag.

dit artikel beschrijft de regels in Duitsland.

In december komen veel giften tegelijk binnen, en daarmee de vraag naar de Spendenquittung (het giftenbewijs). Dit artikel legt uit wat je vereniging over kerstgiften moet weten. Het is geen juridisch advies. Waar we iets niet zeker kunnen staven, zeggen we wie je kunt vragen.

Spendenquittung of Zuwendungsbestätigung?

Het gaat om hetzelfde. Gevers zeggen Spendenquittung, wet en formulier spreken van Zuwendungsbestätigung, sommigen zeggen Spendenbescheinigung. Het is het bewijs waarmee je supporters een gift in hun aangifte opvoeren. Gebruik in teksten het best beide begrippen.

Hoeveel mogen gevers aftrekken?

Giften voor begunstigde doelen zijn volgens § 10b EStG (de Duitse inkomstenbelastingwet) aftrekbaar als bijzondere uitgaven, tot 20 procent van het totale inkomen. Wie meer geeft, kan de rest naar latere jaren overdragen (Spendenvortrag), opnieuw binnen die grens.

Het is een aftrek van het inkomen, geen vast tegoed. Hoeveel belasting een gever uiteindelijk bespaart, hangt af van zijn persoonlijke tarief. Beloof daarom in je kerstmails geen concrete besparing. Schrijf liever: je gift kan fiscaal aftrekbaar zijn.

Tot 300 euro: het vereenvoudigde bewijs

Overschrijdt de gift 300 euro niet, dan volstaat volgens § 50 lid 4 EStDV een bankbewijs, zoals een rekeningafschrift of de afdruk uit het online bankieren. Voorwaarde is dat de ontvanger een volgens § 5 lid 1 nr. 9 KStG vrijgestelde vereniging is.

Op het bewijs moeten naam en rekening van gever en ontvanger, het bedrag en de boekingsdag staan. Daarnaast moeten de nodige gegevens over de vrijstelling op het betaalbewijs of op de donatiepagina staan. Welke formulering het model van het federale ministerie van Financiën precies voorziet, kunnen we niet bevestigen. Vraag het aan je Finanzamt (belastingkantoor).

Boven 300 euro: de Zuwendungsbestätigung

Wordt de grens van 300 euro overschreden, dan is de Zuwendungsbestätigung volgens officieel voorgeschreven model de regel (§ 50 lid 1 EStDV). Er zijn eigen modellen per ontvanger, bijvoorbeeld voor verenigingen, stichtingen en openbare lichamen.

  • Gebruik het actuele model van het federale ministerie van Financiën, geen eigen sjabloon.
  • Bundel veel kleine giften van één gever alleen in een verzamelbevestiging als je Finanzamt dat zo voorziet.
  • Of en hoe je de bevestiging als pdf per mail mag versturen, regel je vooraf met het Finanzamt.

Wie mag een Zuwendungsbestätigung uitreiken?

Volgens § 63 lid 5 AO (de Duitse Abgabenordnung) alleen een vereniging wier Freistellungsbescheid (vrijstellingsbescheid) of bijlage bij de vennootschapsbelastingaanslag niet ouder is dan 5 jaar. Bestaat er nog geen bescheid, dan mag de vaststelling van de statutaire voorwaarden hoogstens 3 kalenderjaren geleden zijn. Beide termijnen reken je op de dag nauwkeurig.

Controleer de datum van je bescheid nu, niet pas in januari. Loopt de termijn in december af, dan bepaalt die of je de kerstgiften mag bevestigen. Je vereniging moet bovendien algemeen nuttig zijn, dus de gemeenschap onbaatzuchtig bevorderen (§ 52 AO).

Aansprakelijkheid: 30 procent bij een onjuiste bevestiging

Wie opzettelijk of uit onachtzaamheid een onjuiste bevestiging uitreikt of giften niet voor het opgegeven doel gebruikt, is aansprakelijk volgens § 10b lid 4 EStG. De belasting wordt daarbij vastgesteld op 30 procent van het geschonken bedrag.

Dat is juist in december belangrijk. Bevestig alleen wat echt een gift was, en gebruik het geld voor het doel dat je hebt genoemd. Noem je in je kerstactie een concreet doel, houd je er dan aan en documenteer het.

Wat telt niet als gift?

Een gift is vrijwillig en zonder tegenprestatie. Wie voor zijn geld iets krijgt, geeft in fiscale zin niet. Dat geldt bijvoorbeeld voor de aankoop aan de kraam, een lot of een voorwerp dat de gever ontvangt.

Voor loten van een tombola raden we daarom voorzichtigheid aan: een lot is een aankoop met winkans. Of je daarvoor een bevestiging mag uitreiken, regel je met een belastingadviseur of je Finanzamt. Loterijen zijn bovendien een zaak van de deelstaten, details staan in ons artikel Weihnachtsaktion Ideen für Vereine.

Tot wanneer telt de gift voor het jaar?

Volgens § 11 lid 2 EStG telt een uitgave voor het kalenderjaar waarin ze is gedaan. Een kerstgift telt dus voor het jaar waarin de gever heeft betaald, uiterlijk op 31 december.

Welke datum bij overschrijving of kredietkaart precies telt, hebben we niet gecontroleerd. Roep je gevers daarom niet op om op de laatste dag te geven alsof de aftrek zeker is. Beter: vraag de gift tot half december.

Samen met de kerstactie plannen

Plan de bevestigingen van meet af aan mee, niet pas wanneer de giften binnenkomen. Hoe je een actie in 6 weken opbouwt, lees je in het artikel Weihnachtsaktion planen: der Zeitplan.

  1. Controleer je vrijstellingsbescheid, best 6 weken voor de start.
  2. Bepaal wie de bevestigingen opmaakt en tegen wanneer.
  3. Vraag op de donatiepagina de gegevens op die je nodig hebt.
  4. Toon op de pagina dat je vereniging belastingvrijgesteld is.
  5. Bedank snel, de bevestiging volgt later.

Zo werkt het met WeGlow.world

Met WeGlow.world richt je je donatiepagina in drie stappen in: bedrag, persoonlijke gegevens, samenvatting. Gevers geven eenmalig of maandelijks, met eigen bedragen. De pagina werkt op de smartphone en supporters starten een eigen actiepagina voor je actie.

De bedankmail gaat na de gift automatisch uit als je een bedanktekst hebt ingesteld. Een digitale ervaring zoals de Glow Room maakt van elke gift een versiering aan de boom. Tot de officiële start is het nog een concept met demo, plan dus met een gewone donatiepagina. Meer daarover in het artikel Online Weihnachtsaktion mit digitalem Erlebnis.

Belangrijk: Spendenquittungen voor Duitsland stelt WeGlow.world niet op. Maak de Zuwendungsbestätigungen op in je eigen boekhouding. Start met de aanmelding of schrijf ons via het contact. Alle ervaringen vind je in het overzicht.

Veelgestelde vragen

Heeft elke gever een Spendenquittung nodig?

Nee. Gevers krijgen er een als ze de gift fiscaal willen opvoeren. Tot 300 euro volstaat vaak het bankbewijs. Vraag in je giftmail gerust wie een bevestiging wil.

Hoe oud mag het vrijstellingsbescheid zijn?

Hoogstens 5 jaar, op de dag nauwkeurig gerekend (§ 63 lid 5 AO). Zonder bescheid mag de vaststelling van de statuten hoogstens 3 kalenderjaren geleden zijn.

Wat gebeurt er bij een onjuiste bevestiging?

Je bent aansprakelijk. De belasting wordt vastgesteld op 30 procent van het bevestigde bedrag (§ 10b lid 4 EStG). Dat geldt bij opzettelijk of uit onachtzaamheid onjuiste gegevens en bij gebruik voor een ander doel.

Telt de aankoop aan de kerstkraam als gift?

Meestal niet, want een gift is vrijwillig en zonder tegenprestatie. Bij glühwein, gebak of loten stel je geen bevestiging op zonder eerst je belastingadviseur te vragen.

Mag ik de bevestiging per mail sturen?

Dat kunnen we niet aan de hand van een officiële bron bevestigen. Vraag je Finanzamt of en onder welke voorwaarden een elektronisch opgemaakt document voor je vereniging toegelaten is.

Bronnen

Artikels