Giften aftrekken in Spanje: zo werkt het met Kerst

Hoe de aftrek voor giften in de Spaanse IRPF werkt: 80 % tot 250 €, 40 % op de rest, 45 % voor trouwe gevers, plafond van 10 % en een attest met NIF.

In het kort In Spanje trek je een gift aan een entiteit uit artikel 16 van wet 49/2002 af: 80 % van de eerste 250 € en 40 % van de rest, of 45 % voor trouwe donateurs. Plafond: 10 % van de belastinggrondslag. Je hebt een attest met NIF nodig. Check eerst of je organisatie in aanmerking komt.

Dit artikel beschrijft de regels in Spanje.

Waarom de aftrek ertoe doet in een kerstactie

Met Kerst vragen veel donateurs of ze hun gift mogen aftrekken. Kan jouw organisatie aftrek aanbieden, dan helpt het om dat duidelijk te zeggen. Kan ze dat niet, dan is het beloven ervan een risico voor je geloofwaardigheid.

Dit artikel legt alleen uit wat in het Boletín Oficial del Estado (BOE, het Spaanse staatsblad) staat, gecontroleerd op 9 oktober 2026. Wat niet bevestigd is, markeren we met de instantie bij wie je moet navragen. Het vervangt het advies van een gestor (administratief adviseur) niet.

Welke entiteiten recht geven op aftrek

De aftrek geldt niet voor elke ngo. Wet 49/2002 reserveert hem voor de entiteiten van artikel 16, waaronder de volgende.

Stichtingen en verenigingen die als van openbaar nut zijn erkend.
Ontwikkelingsngo's met een van die rechtsvormen.
Sportfederaties en het Spaanse Olympisch en Paralympisch Comité.
De staat, de autonome gemeenschappen, lokale besturen en openbare universiteiten.

Daarnaast eist de wet dat minstens 70 % van de inkomsten uit economische activiteiten en vervreemdingen naar de doelen van de entiteit gaat. Een gewone asociación die niet als van openbaar nut is erkend, valt niet onder dit stelsel.

De percentages: 80 %, 40 % en 45 %

Artikel 19 van wet 49/2002 legt de cijfers voor de IRPF (de Spaanse personenbelasting) vast. Het is een vermindering van de brutobelasting, niet van de belastbare grondslag, en de wet kent geen minimumbedrag: ook een gift van 5 € telt mee.

80 % op de eerste 250 € van de aftrekgrondslag.
40 % op het deel boven 250 €.
45 % op dat bovenste deel als de donateur trouw is.

Als trouw geldt wie in de twee voorgaande jaren aan dezelfde entiteit gaf, telkens minstens evenveel als het jaar ervoor. Stimuleer daarom periodieke giften en bedank elk jaar opnieuw.

Een voorbeeld met ronde cijfers: wie 100 € geeft, krijgt 80 € terug. Wie 350 € geeft, krijgt 200 € terug voor de eerste 250 € plus 40 € voor de resterende 100 €, samen 240 €. Met 45 % zouden die resterende 100 € goed zijn voor 45 €.

Het plafond van 10 % van de base liquidable

De aftrekgrondslag mag niet meer bedragen dan 10 % van de base liquidable (de belastinggrondslag na aftrek van reducties) van de belastingplichtige, volgens artikel 69.1 van wet 35/2006 op de IRPF. Noem dat wanneer iemand een grote gift overweegt.

Overschrijdt de gift dat plafond, ga er dan niet van uit dat het overschot naar latere jaren kan worden overgedragen: voor particulieren konden we dat in de wet niet bevestigen. Vraag het aan de belastingdienst AEAT. Bedrijven vallen onder een ander stelsel in de vennootschapsbelasting, met andere percentages en een ander plafond.

Het schenkingsattest en het NIF

Om af te trekken heeft de donateur een attest nodig dat jouw entiteit uitreikt volgens artikel 24. Daarop staan het NIF (het Spaanse fiscale nummer) en de identiteitsgegevens van donateur en entiteit, de uitdrukkelijke vermelding dat de entiteit onder artikel 16 valt, de datum, het bedrag en het onherroepelijke karakter van de gift.

Zonder het NIF van de donateur kun je geen geldig attest uitreiken en de gift ook niet aan de fiscus melden. Vraag het NIF op het moment van geven aan wie een attest wil, en leg uit waarvoor het dient. De entiteit meldt de gegevens met modelo 182. De AEAT bevestigt dat het bestaat, maar de indieningstermijn hebben we niet kunnen controleren, dus raadpleeg die op haar elektronische loket.

Cadeautjes en tegenprestaties: de grens van 15 %

Een schenking moet onherroepelijk, zuiver en eenvoudig zijn. Toch laat artikel 17.2 een symbolische tegenprestatie toe, zolang die niet meer dan 15 % van de gift waard is en hoe dan ook niet meer dan 25.000 €. Een bedankkaartje of een klein attentie past meestal.

Een lotje, een tombolaticket of een product op een markt kopen is geen schenking, want je krijgt er iets voor terug. Dat is onze lezing van de wet, geen letterlijke tekst: twijfel je, raadpleeg dan je adviseur voordat je voor zulke verkopen een attest aanbiedt.

Wat je beter niet belooft

Over sommige onderwerpen hebben we geen bevestigde cijfers, en het is verstandig dat jij ze in je campagne ook niet noemt.

Regionale aftrekken: elke autonome gemeenschap kan eigen aftrekken toevoegen. Vraag het aan de belastingdienst van je gemeenschap.
Baskenland en Navarra: ze hebben een eigen foraal stelsel en deze percentages gelden daar niet. Raadpleeg de hacienda foral.
Giften aan entiteiten buiten de wet: de AEAT hanteert andere regels, die we niet hebben kunnen controleren.
Welke dag precies telt voor het belastingjaar: vraag het aan de AEAT voordat je een deadline vastlegt.

Zo doe je het met WeGlow.world

Met WeGlow.world rond je je donatiepagina in drie stappen af en ze werkt goed op een mobiele telefoon. Ze ondersteunt eenmalige en maandelijkse giften, elk met eigen bedragen, en je kunt bij elk bedrag een label zetten. Maandelijkse giften sluiten aan bij het idee van de trouwe donateur. En je supporters kunnen een eigen actiepagina starten.

Een eerlijke opmerking: WeGlow.world geeft in Spanje geen fiscale attesten uit. Dat document geeft jouw entiteit uit, met haar eigen gegevens. Wil je er een emotionele laag aan toevoegen, dan bereidt WeGlow.world vier kerstervaringen voor, die tot de officiële lancering een concept zijn.

Glow Room: een 3D woonkamer met kerstboom, waar elke gift een versiering wordt.
Sterrenhemel: elke gift wordt een ster.
Pakjeserf: je kiest de omgeving en vliegt naar het volgende cadeau.
Kaartenmuur: enveloppen aan een touw, met een postzegel per kaart.

Maak je account aan op WeGlow.world en bereid je pagina voor. Heb je vragen, schrijf ons. Voor de planning lees je hoe je een kerstcampagne organiseert, voor inspiratie ideeën voor je campagne, en over het digitale format de online kerstcampagne.

Veelgestelde vragen

De meestgestelde vragen van donateurs en entiteiten voor Kerst.

Hoeveel kan een donateur aftrekken voor een gift?

80 % van de eerste 250 € en 40 % van de rest, of 45 % van de rest bij een trouwe donateur. Alleen als hij geeft aan een entiteit uit artikel 16 van wet 49/2002.

Kan elke vereniging aftrek aanbieden?

Nee. Een gewone vereniging valt niet onder het stelsel. Het moet een entiteit uit artikel 16 zijn, bijvoorbeeld een stichting of een vereniging die als van openbaar nut is erkend. Weet je het niet, vraag het dan aan de AEAT.

Wat heeft de donateur nodig om af te trekken?

Een attest van de entiteit met het NIF van beide partijen, de datum, het bedrag en de vermelding van het onherroepelijke karakter. Zonder NIF van de donateur kan het niet worden uitgereikt.

Mag ik een bedankje geven zonder de aftrek te verliezen?

Ja, als de tegenprestatie symbolisch is en niet meer dan 15 % van de gift waard is. Een aankoop of een tombolaticket is geen schenking.

Is er een grens aan wat je kunt aftrekken?

Ja. De aftrekgrondslag mag niet hoger zijn dan 10 % van de base liquidable van de belastingplichtige. Voor overdracht van overschotten en regionale aftrekken raadpleeg je de AEAT of je gemeenschap.

Bronnen

Officiële bronnen, gecontroleerd op 9 oktober 2026.