Fiscaal attest voor kerstgiften in België: gids voor vzw's

Kerstgiften en het fiscaal attest in België: 30 % belastingvermindering, minimum 40 euro, rijksregisternummer, erkenning en wanneer donateurs het krijgen.

In het kort Sinds 1 januari 2025 krijgt een Belgische schenker 30 % belastingvermindering op giften van minimaal 40 euro per jaar aan dezelfde erkende instelling. Jij als vzw moet erkend zijn, het rijksregisternummer van de schenker vragen en het attest meestal in maart of april versturen. Collectieve inzamelingen en giften met tegenprestatie tellen niet mee.

Rond kerst geven mensen graag, en veel donateurs vragen meteen of ze hun gift kunnen aftrekken. Daarom leggen we hier stap voor stap uit wat een fiscaal attest is, wanneer jouw organisatie het mag uitreiken en hoe je je kerstactie daarop voorbereidt.

Wat is het fiscaal attest voor giften?

Het fiscaal attest (attestation fiscale) is het bewijs dat een schenker nodig heeft om belastingvermindering te krijgen voor een gift. De schenker voegt het niet bij de aangifte, maar bewaart het en toont het op vraag van de belastingdienst.

Op het attest staat het kalenderjaar van de gift, een doorlopend nummer per jaar en de volledige identificatie van je organisatie met naam, adres en ondernemingsnummer. Ook de volledige naam, het adres en het rijksregisternummer van de schenker staan erop, samen met het bedrag, beveiligd tegen aanpassing, bijvoorbeeld met sterretjes.

Hoeveel belastingvermindering krijgt een schenker?

Voor giften sinds 1 januari 2025 bedraagt de belastingvermindering 30 % van het bedrag op het attest. Vroeger was dat 45 %. Een gift van 100 euro kost de schenker na vermindering dus ongeveer 70 euro.

Let op met oudere teksten. Veel websites, brochures en mailtemplates vermelden nog 45 %. Controleer je eigen kerstmailing, je donatiepagina en je flyers op dat cijfer voor je ze verstuurt.

Welke voorwaarden gelden voor de gift?

Het minimum is 40 euro per kalenderjaar en per instelling, per schenker. Drie giften van 15 euro aan dezelfde organisatie in één jaar tellen samen, dus dan haalt de schenker de drempel wel. De gift moet daarnaast aan een aantal voorwaarden voldoen:

  • Ze is definitief en onherroepelijk.
  • Ze is persoonlijk, dus geen deel van een collectieve inzameling.
  • Ze gebeurt zonder tegenprestatie.
  • Ze is in geld, bijvoorbeeld via bankoverschrijving.

Bij een bankoverschrijving vermeldt de schenker zijn volledige naam en het woord "gift". Dat helpt jou om de betaling achteraf correct te koppelen.

Wanneer mag jouw vzw een attest uitreiken?

Alleen instellingen die in de wet vermeld staan of door de minister van Financiën erkend zijn, mogen een attest uitreiken. Daarnaast bestaan er buitenlandse instellingen uit de Europese Economische Ruimte met gelijkwaardige voorwaarden en het Consortium 12-12 voor tijdelijke noodacties.

Een vzw zonder erkenning kan dus geen fiscaal attest geven. Stel het belastingvoordeel in je kerstcommunicatie nooit voor als vanzelfsprekend. Zeg het alleen als je organisatie effectief erkend is.

Hoe werkt de erkenning?

De erkenning komt van de minister van Financiën via de FOD Financiën. Ze kan gelden voor activiteiten zoals wetenschappelijk onderzoek, cultuur, monumenten en natuurbehoud, hulp aan personen met een handicap, ouderen en mensen in nood, ontwikkelingssamenwerking en dierenasielen.

Je dient de aanvraag uiterlijk 31 december in voor het betrokken jaar, en de FOD Financiën raadt aan dat vóór 30 juni te doen. Een erkenning is beperkt in tijd en moet via dezelfde procedure vernieuwd worden. De exacte criteria, zoals de minimale bestaansduur van je vzw, kun je het best navragen bij de FOD Financiën.

Waarom heb je het rijksregisternummer nodig?

Sinds 1 januari 2024 is het rijksregisternummer van de schenker nodig om een attest uit te reiken. Je mag het enkel daarvoor vragen en niet voor andere doeleinden gebruiken, bijvoorbeeld niet voor je mailinglijst of je ledenadministratie.

Vraag het dus bewust en alleen aan donateurs die een attest willen. Leg bij het formulier kort uit waarom je het nodig hebt. Wie niet weet waarom je het vraagt, haakt sneller af.

Wanneer krijgt een donateur geen attest?

Er zijn drie situaties waarin je geen attest uitreikt, ook niet als je organisatie erkend is. Dit gaat vaak mis bij kerstacties, omdat daar veel gemengde vormen bestaan:

  • Lidgelden of bijdragen waar iets tegenover staat.
  • De opbrengst van collectieve inzamelingen, zoals een bus of een hoedje op de kerstmarkt.
  • Doorgifte van giften aan andere organisaties.

Een kerstdiner met een prijs per couvert is dus geen gift in fiscale zin, want de gast krijgt een maaltijd terug. Wil je dat toch aanbieden, laat de schenker dan los van het diner een aparte gift doen.

Wanneer ontvangen donateurs hun attest?

Organisaties sturen het attest doorgaans in maart of april van het jaar na de gift. Voor jou als erkende instelling geldt bovendien dat je de gegevens via Belcotax on web moet aangeven vóór 1 maart van dat jaar.

Een gift telt voor het kalenderjaar waarin ze betaald is. Daaruit volgt dat een kerstgift uiterlijk op 31 december betaald moet zijn om voor dat jaar mee te tellen. Dit leiden we af uit de regel per kalenderjaar. Bevestig het bij FOD Financiën voor je het als harde belofte communiceert.

Zo doe je het met WeGlow.world

Met WeGlow.world maak je in drie stappen een donatiepagina voor je kerstactie, met eenmalige en maandelijkse giften en eigen bedragen per optie. De donor vult voornaam en e-mailadres in, en kan eventueel anoniem geven. Zo heb je een duidelijk overzicht van wie wat gaf.

Voor fiscale attesten stuurt WeGlow.world ze met één klik naar alle in aanmerking komende donateurs. Dat gebeurt niet automatisch, jij houdt de controle. Of een donateur in aanmerking komt, hangt af van de regels hierboven en van de erkenning van jouw vzw.

Supporters kunnen bovendien een eigen actiepagina starten voor jouw kerstactie, en je kunt bedankteksten instellen zodat donateurs een warm bericht krijgen. Alles werkt ook op een telefoon. Wie wil, kan er een digitale kerstervaring aan koppelen, zoals de Kaartenmuur, waar elke gift een kaart aan een touw wordt. Die ervaringen zijn een concept tot de officiële lancering. Je kunt gratis starten, maar je hebt wel eerst een account nodig op WeGlow.world.

Je kerstactie voorbereiden in 5 stappen

Plan je fiscale kant vóór de actie begint, niet erna. Een goed voorbereide actie van 6 weken heeft op dag 1 al het attestverhaal klaar. Zo vermijd je vragen die je in de laatste week niet meer beantwoord krijgt.

  1. Controleer of je vzw erkend is en tot wanneer de erkenning loopt.
  2. Kies per onderdeel van je actie of het een gift of een tegenprestatie is.
  3. Zet op je donatiepagina duidelijk of een attest mogelijk is vanaf 40 euro.
  4. Vraag het rijksregisternummer alleen aan wie een attest wil.
  5. Plan het versturen van de attesten in maart of april in je agenda.

Zoek je een kerstactie die past bij je team, lees dan kerstactie ideeën voor een goed doel. Een planning vind je in het draaiboek voor je kerstactie, en de opbouw van de pagina zelf in de donatiepagina voor je kerstactie.

Veelgestelde vragen

Hoeveel belastingvermindering krijgt een schenker in 2026?

Voor giften sinds 1 januari 2025 is dat 30 % van het bedrag op het attest. De oude 45 % geldt niet meer. Het minimum blijft 40 euro per jaar en per instelling.

Kan elke vzw een fiscaal attest uitreiken?

Nee. Alleen instellingen die in de wet staan of door de minister van Financiën erkend zijn, mogen dat. Zonder erkenning kun je geen attest geven. Vraag de erkenning aan bij de FOD Financiën.

Mag ik het rijksregisternummer ook voor mijn mailinglijst gebruiken?

Nee. Je mag het enkel vragen om een attest uit te reiken. Gebruik het niet voor andere doelen. Voor je mailinglijst vraag je apart toestemming, met een duidelijke afmeldoptie in elke mail.

Krijgen deelnemers aan onze kerstmarkt of kerstdiner een attest?

Niet voor wat ze daar kopen of betalen met een tegenprestatie, en niet voor collectieve inzamelingen. Een aparte, persoonlijke gift zonder tegenprestatie kan wel meetellen als je vzw erkend is.

Wanneer moet ik de attesten versturen?

Organisaties doen dat doorgaans in maart of april. De gegevensaangifte via Belcotax on web moet vóór 1 maart van het jaar na de gift gebeuren. Plan beide momenten vooraf in je agenda.

Bronnen

Voor je concrete situatie, zoals je erkenning of een bijzondere actie, vraag je het best na bij de FOD Financiën of je boekhouder.

Artikels