Aftrekbaarheid van kerstgiften in Oostenrijk

Zo werkt de aftrekbaarheid van kerstgiften in Oostenrijk: grens van 10 procent, beschikking, melding via FinanzOnline en wat je vereniging mag beloven.

In het kort Giften aan begunstigde instellingen zijn in Oostenrijk aftrekbaar als bijzondere uitgaven, tot 10 procent van het totaalbedrag van de inkomsten. Je Verein (vereniging) heeft daarvoor een beschikking en een vermelding op de BMF-lijst nodig. De melding loopt via FinanzOnline, als schenkers voor- en achternaam en geboortedatum opgeven. Plan dat voor je kerstactie.

Dit artikel beschrijft de regels in Oostenrijk.

Wie met kerst geeft, vraagt zich vaak af of dat fiscaal loont. Voor je kerstactie betekent dat: zoek vooraf uit of je Verein begunstigd is, welke gegevens je nodig hebt en wat je mag beloven.

Hoe werkt de aftrekbaarheid van giften in Oostenrijk?

Vrijgevige geldelijke giften aan begunstigde instellingen zijn bijzondere uitgaven. Ze verlagen het inkomen van de schenker, tot 10 procent van het totaalbedrag van de inkomsten van het betreffende jaar. De rechtsgrond is § 18 lid 1 punt 7 EStG (inkomstenbelastingwet).

Dat is een aftrek van het inkomen, geen vast percentage dat op het geschonken bedrag terugvloeit. Hoeveel belasting iemand werkelijk bespaart, hangt dus af van het persoonlijke inkomen.

Een minimumbedrag zijn we niet tegengekomen in de wettekst en op de informatiepagina van het ministerie van Financiën. We beweren dus niet dat er een is, en ook niet dat er geen is. Vraag het bij twijfel aan het Finanzamt Österreich (de Oostenrijkse belastingdienst).

Voor bedrijven geldt een eigen regel: giften uit het bedrijfsvermogen zijn bedrijfsuitgaven, tot 10 procent van de winst vóór winstvrijstelling (§ 4a lid 1 EStG). De rest kan als bijzondere uitgave worden afgetrokken.

Wanneer is je Verein begunstigd?

Je Verein is alleen begunstigd als het Finanzamt Österreich het een Spendenbegünstigungsbescheid (beschikking over de gifteaftrek) heeft gegeven en het op de openbare lijst van het ministerie van Financiën staat. Zonder die vermelding mogen schenkers niets aftrekken.

Sinds 1 januari 2024 zijn niet meer enkele doelen begunstigd, maar alle algemeen nuttige en liefdadige doelen, plus onderzoek, kunst en volwassenenonderwijs (§ 4a lid 2 EStG). Dat opent de deur voor veel kleine verenigingen.

Tot de voorwaarden volgens § 4a lid 4 EStG horen onder meer:

  • Het Verein streeft al minstens een boekjaar van 12 maanden onafgebroken begunstigde doelen na.
  • De beheerskosten voor de besteding van de giften bedragen hoogstens 10 procent van de giftopbrengsten.
  • Er is een vermogensbinding voor het geval van ontbinding.
  • Het Verein maakt aannemelijk dat het de gegevens correct kan doorgeven.

De aanvraag loopt elektronisch via FinanzOnline en wordt ingediend door een gemachtigde, zoals een belastingadviseur. Daarna bevestig je jaarlijks binnen 9 maanden na het einde van het boekjaar dat de voorwaarden nog vervuld zijn.

Hoe komt de gift bij de belasting? De melding via FinanzOnline

Heeft je Verein een vaste inrichting in Oostenrijk, dan geeft het de giften elektronisch via FinanzOnline door aan de belastingdienst, uiterlijk eind februari van het volgende jaar. Schenkers hoeven daarvoor niets in te dienen.

Gemeld worden een versleutelde persoonsidentificatie en het totaalbedrag van alle giften van het kalenderjaar. Voorwaarde is dat de schenker zijn voor- en achternaam en geboortedatum aan je Verein bekendmaakt (§ 18 lid 8 EStG).

De schrijfwijze moet volgens het ministerie van Financiën precies overeenkomen met het Meldezettel (het officiële woonplaatsregister), anders kan de koppeling mislukken. Wie de doorgifte uitdrukkelijk verbiedt, mag niet gemeld worden.

Plan bij een kerstactie dus hoe je Verein deze gegevens vrijwillig en transparant opvraagt. De donatiepagina van WeGlow.world vraagt voornaam en e-mailadres verplicht, achternaam en bericht zijn optioneel. De geboortedatum moet je via een eigen kanaal opvragen, bijvoorbeeld een formulier van je Verein.

Giftbevestiging voor buitenlandse instellingen

Een Verein zonder vaste inrichting in Oostenrijk, bijvoorbeeld een begunstigde organisatie uit een andere EU-lidstaat, meldt niet via FinanzOnline. In plaats daarvan bewijst de schenker de betaling op verzoek van de overheid met een bewijsstuk.

Op verzoek van de schenker moet de instelling een giftbevestiging uitreiken. Die bevat de naam van de instelling, naam en adres van de schenker, bedrag, datum en het registratienummer uit de lijst van begunstigde ontvangers.

Eén enkele bevestiging volstaat voor alle giften van een kalenderjaar. Ook buitenlandse lichamen uit EU-lidstaten kunnen begunstigd worden, maar moeten dan dezelfde voorwaarden vervullen (§ 4a lid 3 punt 4 EStG).

Wat je in de kerstactie mag beloven

Schrijf alleen "fiscaal aftrekbaar" op je donatiepagina als je Verein echt op de lijst van het ministerie van Financiën staat. Het ministerie wijst er zelf op dat zo'n aanduiding op zich niets bewijst.

Formuleer voorzichtig en concreet. Een voorbeeld: "Ons Verein is ingeschreven als begunstigd. Voor de automatische melding aan de belastingdienst hebben we je voor- en achternaam en je geboortedatum nodig, zoals op je Meldezettel." Zeg er ook bij dat schenkers de doorgifte kunnen weigeren.

Twee punten uit de praktijk van de kerstperiode:

  • Giften in natura zijn voor particulieren in principe niet aftrekbaar, alleen geldgiften. Voor bepaalde instellingen gelden uitzonderingen.
  • Of een tombolalot of een aankoop op de adventsmarkt een "vrijgevige" gift is, vonden we niet bevestigd. Vraag het aan het Finanzamt Österreich voor je aftrekbaarheid belooft bij een tegenprestatie.

Zijn er bij je actie prijzen of loten, lees dan ook ons overzicht van de regels in kerstactie plannen in Oostenrijk.

De peildatum: het einde van het jaar

Gemeld worden volgens de wet alle bedragen die in het kalenderjaar zijn geschonken. Een gift in december telt dus mee voor het jaar waarin ze wordt gedaan.

Een uitdrukkelijke officiële regel over tot wanneer een betaling precies binnen moet zijn, vonden we niet. Noem in je kerstmail dus geen vaste datum als garantie, maar raad aan vroeg in december te geven. Bij twijfel helpt het Finanzamt Österreich.

Zo doe je het met WeGlow.world: kerstgiften zonder papierwerk

Staat je organisatie op WeGlow.world, dan zet je een donatiepagina op in drie stappen: bedrag, persoonlijke gegevens, samenvatting. Schenkers kunnen eenmalig of maandelijks geven, ook op mobiel.

Supporters starten een eigen actiepagina voor je kerstactie en zamelen in hun vriendenkring in. Zet een bedanktekst klaar die schenkers na hun gift ontvangen.

Wie het feestelijk wil, vindt vier kerstervaringen die tot de officiële start nog een concept zijn. In de Glow Room wordt elke gift een versiering aan de boom. In de Sterrenhemel wordt elke gift een ster, en je vliegt van ster naar ster. Meer ideeën vind je in het overzicht van de kerstactie.

De belastingvragen uit dit artikel regelt je Verein zelf, ook de melding en de giftbevestiging liggen bij je Verein. Gratis starten met een account.

Je planning in 6 weken

Ga stap voor stap te werk, zodat er aan het jaareinde niets blijft liggen. Het volgende plan gaat uit van 6 weken tot kerst.

  1. Week 1: controleer of je Verein op de BMF-lijst staat. Zo niet, bespreek de aanvraag met je belastingadviseur.
  2. Week 2: bepaal welke gegevens je opvraagt en hoe je de toestemming vastlegt.
  3. Week 3: zet donatiepagina en bedanktekst op.
  4. Week 4 tot 5: start de actie, bij voorkeur met een online kerstactie.
  5. Week 6: bedank iedereen en bereid de melding tot eind februari voor.

Meer inspiratie voor het formaat vind je in kerstactie-ideeën voor Oostenrijk.

Veelgestelde vragen

Kan elk Verein gifteaftrek aanbieden?

Nee. Het Verein heeft een Spendenbegünstigungsbescheid van het Finanzamt Österreich nodig en moet op de openbare BMF-lijst staan. Pas dan zijn giften aftrekbaar.

Tot welk bedrag zijn giften aftrekbaar?

Tot 10 procent van het totaalbedrag van de inkomsten van het betreffende jaar. Bij bedrijven is het tot 10 procent van de winst vóór winstvrijstelling.

Moeten schenkers zelf iets indienen?

Bij verenigingen met een vaste inrichting in Oostenrijk meldt het Verein via FinanzOnline, als de schenkers voor- en achternaam en geboortedatum hebben opgegeven. Indienen door de schenkers is dan niet nodig.

Wat als een schenker niet gemeld wil worden?

Dan moet de melding achterwege blijven. De gift wordt in dat geval niet automatisch geregistreerd. Wijs schenkers daarop voor ze hun gegevens opgeven.

Zijn giften in natura met kerst aftrekbaar?

Voor particulieren in principe niet, alleen geldgiften. Voor bepaalde instellingen gelden uitzonderingen. Vraag het Finanzamt Österreich naar jouw geval.

Bronnen

Alle bronnen zijn gecontroleerd op 9 oktober 2026. Dit artikel vervangt geen belastingadvies.

Artikels