Steuerabzug für Weihnachtsspenden in der Schweiz

Art. 33a LIFD: Weihnachtsspenden abzugsfähig bis 20 % des Einkommens, ab 100 Franken, für einen steuerbefreiten Verein mit Sitz in der Schweiz.

Kurz gesagt In der Schweiz ist eine Weihnachtsspende an einen steuerbefreiten Verein mit Sitz in der Schweiz vom Einkommen abzugsfähig (Art. 33a LIFD). Die Spenden müssen im Jahr 100 Franken erreichen, bis 20 % des Nettoeinkommens. Die kantonale Grenze kann abweichen. Bieten Sie Ihren Spendern einen Nachweis an und laden Sie sie ein, vor dem 31. Dezember zu spenden.

Dieser Artikel beschreibt die Regeln in der Schweiz.

Was sagt Artikel 33a LIFD zu einer Weihnachtsspende?

Artikel 33a des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (LIFD) erlaubt es, freiwillige Zuwendungen in Geld oder in anderen Vermögenswerten vom Einkommen abzuziehen, wenn sie an eine juristische Person mit Sitz in der Schweiz gehen, die wegen gemeinnütziger Zwecke steuerbefreit ist (Art. 56 Bst. g). Die Zuwendungen müssen im Steuerjahr 100 Franken erreichen.

Die Summe der abzugsfähigen Zuwendungen darf 20 % des Einkommens, vermindert um die Aufwendungen nach den Artikeln 26 bis 33, nicht übersteigen. Rechenbeispiel, zur Veranschaulichung: Bei einem Nettoeinkommen von 80 000 Franken beträgt die Grenze 16 000 Franken.

Welcher Verein kann eine abzugsfähige Spende erhalten?

Nur eine juristische Person mit Sitz in der Schweiz, die die Steuerbehörde wegen Gemeinnützigkeit befreit hat, berechtigt zum Abzug. Ein ausländischer Verein ist kein abzugsfähiger Empfänger, so gut sein Anliegen auch ist.

Prüfen Sie konkret drei Punkte, bevor Sie ankündigen "Ihre Spenden sind abzugsfähig":

  • der Sitz des Vereins liegt tatsächlich in der Schweiz;
  • die Steuerbefreiung wurde von der Steuerverwaltung des Sitzkantons gewährt;
  • die Statuten widmen den Gewinn ausschliesslich und unwiderruflich gemeinnützigen Zwecken.

Ist einer dieser Punkte unsicher, verlangen Sie eine schriftliche Bestätigung der Steuerverwaltung Ihres Kantons, bevor Sie kommunizieren.

Was ändern die Kantone?

Der kantonale Abzug folgt einem bundesrechtlichen Rahmen, doch jeder Kanton legt seine eigene Grenze fest. Das Steuerharmonisierungsgesetz (LHID, Art. 9 Abs. 2 Bst. i) verweist nämlich auf das kantonale Recht. Sie können also nicht ohne Vorbehalt schreiben "überall 20 %".

Zwei Kantone sind in unseren Quellen bestätigt:

  • Zürich: Mindestbetrag von 100 Franken und Höchstbetrag von 20 % des Nettoeinkommens. Der Kanton veröffentlicht ein Verzeichnis der steuerbefreiten Institutionen, mit zwei Kategorien, je nachdem, ob die Institution nur gemeinnützige oder auch andere Zwecke verfolgt. Die zitierte Kantonsseite stammt von 2012: Prüfen Sie die aktuellen Regeln erneut.
  • St. Gallen: Mindestbetrag von 100 Franken pro Steuerjahr und Höchstbetrag von 20 % des Nettoeinkommens, für steuerbefreite Institutionen mit Sitz im Kanton. Die Bundesregel spricht von einem Sitz in der Schweiz: Klären Sie das mit dem Kanton, bevor Sie es als allgemeine Regel verwenden.

Für alle anderen Kantone, auch in der Romandie, konnten die Höchstgrenzen bei keiner offiziellen Quelle bestätigt werden. Fragen Sie die kantonale Steuerverwaltung.

Ein Abzug, keine Rückerstattung

Der Abzug senkt das steuerbare Einkommen. Die tatsächliche Ersparnis hängt vom Grenzsteuersatz jedes Spenders ab: Sie ist kein fester Prozentsatz der Spende. Vermeiden Sie daher jeden Satz wie "Sie erhalten 30 % Ihrer Spende zurück".

Formulieren Sie lieber: "Ihre Spende kann nach den Regeln Ihres Kantons von Ihrem steuerbaren Einkommen abgezogen werden." Das stimmt und verspricht nichts, was Sie nicht in der Hand haben.

Welchen Nachweis geben Sie dem Spender?

Artikel 33a LIFD sieht kein bundesweites Muster für eine Bescheinigung vor. Die Praxis unterscheidet sich je nach Kanton: Manche akzeptieren einen Zahlungsbeleg, andere verlangen eine Bescheinigung des Vereins. Erkundigen Sie sich bei Ihrer Kantonsverwaltung.

Vorsichtshalber bieten Sie jedem Spender ein Dokument mit diesen Angaben an:

  • der Name des Vereins und der Name des Spenders;
  • der Betrag und das Jahr der Spende;
  • der Vermerk "Spende ohne Gegenleistung".

Dieses Dokument ist Ihre Sache. Es ist eine Empfehlung guter Praxis, keine bestätigte gesetzliche Anforderung.

Ein Kauf ist keine Spende: Stellen Sie vorsichtshalber keine Spendenbescheinigung für ein Tombolalos oder einen Gegenstand vom Weihnachtsmarkt aus, und fragen Sie Ihren Kanton, wie er diese Fälle behandelt.

So gehen Sie mit WeGlow.world vor

Wenn Ihr Verein auf WeGlow.world ist, richten Sie die Spendenseite in drei Schritten ein: Betrag, Angaben, Übersicht. Sie nimmt einmalige und monatliche Spenden an, funktioniert auf dem Smartphone und erfasst Vorname und E-Mail-Adresse des Spenders. Sie können mit einem Konto kostenlos starten.

Diese Angaben erleichtern das Danken und die Vorbereitung der Bescheinigung, die Sie selbst ausstellen. Wir versprechen keine Schweizer Bescheinigung.

Um der Aktion Schwung zu geben, können Sie ein Weihnachtserlebnis ergänzen. Der Glow Room ist ein 3D-Wohnzimmer mit Weihnachtsbaum, in dem jede Spende zu einem Schmuckstück wird. Die Kartenwand hängt Umschläge an eine Schnur, jede Karte mit einer Briefmarke. Diese Erlebnisse sind bis zum offiziellen Start noch ein Konzept: Bauen Sie Ihren Zeitplan nicht ohne Bestätigung darauf auf.

Jede Unterstützerin und jeder Unterstützer kann ausserdem eine eigene Aktionsseite starten und das eigene Netzwerk mobilisieren. Lesen Sie dazu unsere Weihnachtsaktionsideen für einen Schweizer Verein, wie Sie Ihre Weihnachtsaktion in der Schweiz organisieren und die Online-Weihnachtsaktion. Sie können auch gleich Ihr Konto erstellen.

Welcher Zeitplan bis zum 31. Dezember?

Die Spende zählt für das Steuerjahr, in dem sie geleistet wird. Ob das Zahlungsdatum oder das Belastungsdatum massgebend ist, ist nicht bestätigt: Schreiben Sie also "spenden Sie vor dem 31. Dezember", ohne die allerletzten Tage zuzusichern.

Ein realistischer Zeitplan über 4 Wochen:

  • Woche 1: die Befreiung und den Sitz prüfen, die Spendenseite vorbereiten;
  • Woche 2: die Nachricht und die Vorlage der Bescheinigung verfassen;
  • Woche 3: den Aufruf starten, 5 bis 10 Menschen gewinnen, die ihn weitergeben;
  • Woche 4: danken, an den 31. Dezember erinnern, die Nachweise vorbereiten.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Mindestbetrag, um eine Spende in der Schweiz abzuziehen?

Nach Art. 33a LIFD müssen die Spenden im Steuerjahr 100 Franken erreichen. Der Text spricht von der Jahressumme, nicht von einer einzelnen Spende von 100 Franken. Wenn Sie an mehrere Vereine spenden, fragen Sie Ihren Kanton, wie er zählt.

Kann ein ausländischer Verein eine abzugsfähige Spende erhalten?

Nein, das Gesetz verlangt einen Sitz in der Schweiz. Ein ausländischer Verein ist kein abzugsfähiger Empfänger. Haben Sie bei einem besonderen Fall Zweifel, stellen Sie die Frage der Steuerverwaltung Ihres Kantons.

Gilt die Grenze von 20 % in allen Kantonen?

Nicht unbedingt. Zürich und St. Gallen nennen 20 % des Nettoeinkommens und 100 Franken. Für die anderen Kantone haben wir keine offizielle Bestätigung: Fragen Sie die kantonale Steuerverwaltung, bevor Sie eine Zahl veröffentlichen.

Braucht es eine offizielle Spendenbescheinigung?

Es gibt kein Bundesmuster. Manche Kantone akzeptieren einen Zahlungsbeleg, andere wollen eine Bescheinigung. Bieten Sie in jedem Fall ein Dokument mit Name, Betrag, Jahr und dem Vermerk "ohne Gegenleistung" an.

Liefert WeGlow.world eine Schweizer Steuerbescheinigung?

Wir versprechen keine Schweizer Bescheinigung. Die Spendenseite erfasst Vorname, E-Mail-Adresse und Betrag. Die Bescheinigung bleibt Ihre Sache. Klären Sie die Anforderung anschliessend mit Ihrem Kanton.

Quellen

Informationen geprüft am 9. Oktober 2026. Das ist keine Rechtsberatung und keine Steuerberatung: Bestätigen Sie Ihren Fall bei der kantonalen Steuerverwaltung.

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